2018年税务师考试《涉税法律》密训试题3

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二、多项选择题

1、根据相关法律规定，下列关于诉讼时效的说法正确的有(　)。

A、对存款人要求支付存款本金及利息的请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持

B、当事人约定的诉讼时效长于法定诉讼时效期间的，适用约定的期限

C、人民法院不得在当事人未提出诉讼时效抗辩时，以原告的起诉超过诉讼时效为由驳回原告的诉讼请求

D、请求支付扶养费，适用普通诉讼时效期间的规定

E、当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从最后一期履行期限届满之日起计算

2、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有(　)。

A、和解应当在行政复议决定作出前进行

B、申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议

C、和解应当经行政复议机构准许

D、由行政复议机关制作并送达行政复议和解书

E、和解适用于所有行政复议案件

3、甲市税务局发现本地A企业有3万元税款没有缴纳，并发现A企业有涉嫌转移主要财产的行为，于是冻结了A企业在银行的6万元存款。因A企业尚欠银行2万元贷款，银行便冻结了A企业8万元的存款，造成A企业资金周转困难，损失3万元。关于本案下列说法正确的有(　)。

A、银行应当对A企业的损失承担赔偿责任

B、由省税务局责令市税务局改正，对直接责任人员依法处分

C、省税务局应当对银行的直接负责主管进行处分

D、若A企业及时补缴税款并告知银行后，银行应当立即解除冻结存款

E、A企业不服冻结措施的，应当先缴纳3万元税款后才可以向甲市政府提起行政复议

4、根据刑法的相关规定，下列关于渎职罪的说法中正确的有(　)。

A、违法提供出口退税凭证罪和徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体都是税务机关的税收征管秩序

B、徇私舞弊不移交刑事案件罪和徇私舞弊不征、少征税款罪要求行为人在主观上都是故意

C、是否给国家利益造成重大损失是区分是否构成徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的要件之一

D、渎职罪的犯罪主体都是特殊主体

E、徇私舞弊不征、少征税款罪和违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员

5、根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有(　)。

A、国务院研究室

B、生态环境部

C、国家市场监督管理总局

D、国家卫生健康委员会

E、国家文物局

6、关于刑事诉讼中的辩护，说法正确的有(　)。

A、辩护权是犯罪嫌疑人、被告人享有的最基础、核心的诉讼权利

B、犯罪嫌疑人、被告人有自行辩护的权利

C、犯罪嫌疑人、被告人有权获得辩护人的帮助

D、辩护人可以要求法院为查阅庭审录音录像提供便利

E、对于没有委托辩护人的犯罪嫌疑人或被告人，法律援助机构应当指派承担法律援助义务的律师为其提供辩护

7、根据《担保法》及相关规定，下列关于保证债务诉讼时效的说法中，正确的有(　)。

A、一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断

B、一般保证中，保证债务的诉讼时效从主债务履行届满时开始计算2年

C、连带保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，从债权人要求保证人承担保证责任之日起，开始计算保证合同的诉讼时效

D、保证的诉讼时效不因任何事由发生中断、中止、延长的法律后果

E、在连带保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

8、根据《行政处罚法》，下列说法正确的有(　)。

A、违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，应当依法减轻对当事人的行政处罚

B、违法行为已构成犯罪的，移送司法机关

C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定

D、行政处罚决定书必须盖有作出行政处罚决定的行政机关的印章

E、除当场处罚外，行政处罚决定书应按照民事诉讼法的有关规定在7日内送达当事人

9、根据《刑法》及有关规定，下列选项中(　)不成立自首。

A、甲以前曾经犯诈骗罪，被判处4年有期徒刑，在刑罚执行完毕后第3年又犯盗窃罪，可能被判处5年有期徒刑。作案后，因形迹可疑，在公安人员询问时如实交代了盗窃的事实

B、甲、乙共同走私大批文物出境。甲被抓获后带领公安人员将乙抓获

C、甲、乙、丙三人持枪抢劫银行。甲带领公安人员抓获了乙，乙带领公安人员抓获了丙

D、甲因涉嫌行贿罪被逮捕侦查。在侦查人员讯问时，他主动交代了司法机关尚未掌握的杀人罪行

E、甲盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将甲送到公安机关投案

10、假设人民法院于2018年9月10日受理甲有限责任公司破产案件，12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中属于破产程序中可撤销的行为有(　)。

A、该公司于2018年3月1日对应于同年10月1日到期的债务提前予以清偿

B、该公司于2018年4月1日调出价值10万元的机器设备一套无偿转让给他人

C、该公司于2018年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权

D、该公司于2018年7月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人

E、该公司于2018年8月1日承认与乙公司之间的不真实债务

11、关于行政许可的听证，下列说法正确的有(　)。

A、行政许可的听证只能是依申请

B、行政机关认为需要听证的涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证

C、利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起3日内

D、行政机关应当在收到听证申请后20日内组织听证

E、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告

12、育才学校欲组建电脑教室，分别向甲、乙、丙三个电脑商发函，称“我学校急需电脑50台，如贵公司有货，请速告知。”甲公司没有答复，乙公司第3日即派人将电脑50台送到育才学校，而育才学校此时已决定购买丙公司的电脑，故拒绝接受乙公司的电脑，由此发生纠纷。关于本案，下列表述正确的有(　)。

A、育才学校的发函属于要约邀请

B、育才学校的发函属于要约

C、乙公司的行为属于承诺

D、育才学校拒绝接受乙公司电脑的行为属于违约行为

E、育才学校拒绝接受乙公司电脑的行为不属于违约行为

13、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于地域管辖的说法正确的有(　)。

A、普通管辖中的确定原则是原告就被告

B、合同纠纷提起诉讼的，应当由合同履行地法院管辖

C、因票据纠纷提起诉讼的，可以由票据支付地人民法院管辖

D、港口作业发生的纠纷，由被告所在地人民法院管辖

E、合同纠纷和其他财产纠纷的民事案件可以适用协议管辖

14、成功公司因为管理不善，决议解散公司。关于清算责任的承担，下列说法中不正确的有(　)。

A、股东张某尚有20万元出资未缴纳，则20万应作为成功公司的清算财产

B、成功公司应在依法清算完毕后，办理注销登记

C、公司解散后，实际控制人刘某恶意处置公司设备，尚有80万元未得到清偿的债权人可以要求刘某承担清偿责任

D、若成功公司是股份有限公司，且没有依法组织清算，债权人曹某可以要求股东关某承担赔偿责任

E、第三人王某在公司办理注销登记时表示对公司债务承担责任的，债权人只能主张王某承担相应的民事责任

15、孔某系某市工商局的局长，因涉嫌交通肇事罪，被公安机关立案侦查(未被羁押)。侦查终结后移送检察院审查起诉，在检察院审查起诉期间，审查起诉人员发现孔某另有贪污的重大嫌疑，符合逮捕条件，应予逮捕。下列选项中说法正确的有(　)。

A、由公安机关决定逮捕孔某

B、由检察院决定逮捕孔某

C、由公安机关执行逮捕孔某

D、由检察院执行逮捕孔某

E、由人民法院决定逮捕孔某

二、多项选择题

1、【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考核诉讼时效的相关规定。人民法院不支持当事人下列债权请求权提出诉讼时效抗辩：支付存款本金及利息请求权;兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;基于投资关系产生的缴付出资请求权;其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。所以选项A正确。当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。所以选项B错误。当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。所以选项C正确。请求支付抚养费、赡养费或者扶养费，不适用诉讼时效期间的规定。所以选项D错误。

2、【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核行政复议和解的要求。行政复议和解制度的内涵和要求包含以下几个方面：(1)行政复议和解制度并非适用于所有行政复议案件，只适用于特定范围的行政复议案件，即公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出具体行政行为不服而申请行政复议的案件。(2)行政复议申请人与被申请人达成和解必须经行政复议机构准许。行政复议机构是否准许，取决于申请人与被申请人达成和解是否自愿以及和解内容是否损害社会公共利益和他人合法权益。(3)行政复议和解必须符合法定的形式，即申请人与被申请人自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议，而不是仅仅要求达成和解意思后告知行政复议机构即可。(4)行政复议和解必须在法定的时间阶段进行，即申请人与被申请人自愿达成和解只能在行政复议决定作出前。(5)申请人与被申请人依法经准许达成和解的，导致行政复议终止的法律效果，即行政复议机构不再继续审理。

【点评】注意掌握行政复议和解的适用范围。行政复议和解只适用于特定范围的行政复议案件，即公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出具体行政行为不服而申请行政复议的案件。

3、【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核违反《行政强制法》的法律责任。金融机构将不应当冻结、划拨的存款、汇款予以冻结或者划拨的，由金融业监督管理机构责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，给公民、法人或者其他组织造成损失的，依法给予赔偿。所以选项A正确，选项C错误。行政机关违反《行政强制法》规定，扩大查封、扣押、冻结范围的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。市税务局扩大冻结存款的范围，违反了《行政强制法》的规定，由省税务局责令改正，对直接负责的主管人员进行处分。所以选项B正确。行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人。金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。行政相对人通知银行解除通知的，银行不能直接解除冻结。所以选项D错误。行政相对人对冻结存款的行政强制措施不服的，可以直接提起行政复议或行政诉讼，不需要先交纳税款。所以选项E错误。

4、【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核渎职罪各罪的构成要件。违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序。徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客体是行政机关的行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序。所以选项A错误。违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。所以选项E错误。

5、【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核中央行政机关。行政规章分为部门规章和地方政府规章;部门规章是由国务院各部委(选项BD正确)、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构(选项C正确)制定的。

6、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核刑事诉讼辩护。法律援助辩护，是指犯罪嫌疑人、被告人及其近亲属因经济困难或者其他原因没有委托辩护人而向法律援助机构申请的，或者具备法定情形时由公检法机关直接通知法律援助机构，由法律援助机构指派承担法律援助义务的律师为其提供辩护。所以选项E错误。

【点评】刑事辩护制度属于常考点，建议重点掌握辩护人的范围和享有的诉讼权利。

7、【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考核保证债务诉讼时效。一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同3年的诉讼时效。所以选项B错误。保证的诉讼时效可以发生中止、中断的法律后果，而保证期间不因任何事由发生中断、中止、延长的法律后果。所以选项D错误。

8、【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核行政处罚决定程序。违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处罚。所以选项A错误。行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的，行政机关应当在7日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。注意是当事人不在场，而非是当场处罚。所以选项E错误。

9、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核自首和立功的相关规定。选项B、C成立立功。选项A、E成立一般自首，选项D成立特别自首。

10、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核债务人财产的撤销行为。人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院依法予以撤销：(1)无偿转让财产的;(2)以明显不合理的价格进行交易的;(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的;(4)对未到期的债务提前清偿的;(5)放弃债权的。选项A属于在人民法院受理破产申请前1年内，对未到期的债务提前清偿的情况;选项B属于无偿转让财产的情况;选项C属于放弃债权的情况;选项D属于以明显不合理的价格进行交易的情况。选项E属于行为无效的情况。

11、【正确答案】 BDE

【答案解析】 本题考核行政许可的听证。行政许可的听证可以依申请，也可以依职权。所以选项A错误。利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起5日内。所以选项C错误。

【点评】注意行政许可中的常考点，比如启动方式、期限等内容，要多熟悉记忆。另外，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定，体现了案卷排他制度。

12、【正确答案】 AE

【答案解析】 本题考核要约与要约邀请。要约是希望和他人订立合同的意思表示，其应具备以下条件：(1)内容具体确定。包括：第1，要约必须是特定人的意思表示;第二，受要约人一般也是特定的，但特定情况下，要约人也可以向不特定人发出要约;第三，要约的内容必须有足够决定合同内容的主要条款;(2)表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示的约束。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。要约邀请与要约的区别在于：(1)要约人要受所发要约的约束，而要约邀请本身不具有法律意义，不受所发邀请的约束;(2)要约内容要明确具体，要约邀请则不受此约束。本题中育才学校的发函由于内容不够具体确定，所以不是要约，而属于要约邀请，既然是要约邀请，则该学校不受所发邀请的约束。

【点评】要约是当事人希望和他人订立合同的意思表示，以订立合同为直接目的;要约邀请是希望对方向自己发出要约的意思表示。应当准确区分要约与要约邀请。

13、【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考核民事诉讼地域管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地或被告所在地人民法院管辖。所以选项B错误。港口作业发生的纠纷，由港口所在地人民法院管辖。所以选项D错误。

【点评】本题主要针对民事诉讼地域管辖的相关内容进行了全面考查，对于特殊地域管辖，内容比较多，建议按照教材列举的内容进行熟悉。

14、【正确答案】 DE

【答案解析】 本题考核股东、董事、控股股东在清算中的责任。股份有限公司的董事和控股股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，债权人可以主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任。所以选项D说法不正确。公司未经依法清算即办理注销登记，股东或者第三人在公司登记机关办理注销登记时承诺对公司债务承担责任，债权人主张其对公司债务承担相应民事责任的，人民法院应依法予以支持。所以选项E说法不正确。

15、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核逮捕的程序。《刑事诉讼法》规定，人民检察院直接受理的案件中符合规定情形，需要逮捕、拘留犯罪嫌疑人的，由人民检察院作出决定，由公安机关执行。

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