2018年税务师考试《涉税法律》考前自测3

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二、多项选择题

1、李某将其持有的甲公司的债券交给刘某，作为向刘某借款的质押物，双方签订了质押合同。借款到期后李某没有还款。李某的另一债权人张某向法院申请强制执行上述债券，下列说法正确的有(　)。

A、质押合同没有生效

B、质押合同自签订书面质押合同之日起生效

C、权利质权已经设立

D、刘某对该债券不享有质权

E、刘某以债券已出质对抗张某的执行申请，不能得到法院的支持

2、下列关于法人和非法人组织的说法，正确的有(　)。

A、法人一定具有法人资格，而非法人组织肯定不具有法人资格

B、非法人组织需要按照法律的规定进行登记

C、个人独资企业可以对外独立承担责任，所以是法人

D、法人于注销登记时终止

E、非法人解散不需要清算，法人解散必须经过清算

3、郑某大学毕业没有找到工作，遂与几个朋友合伙开了一个鸡排店，并依法办理了营业执照和卫生许可证。后来经人举报，其生产的鸡排乃是用地沟油所炸，存在严重质量问题。则当地卫生局可以采取的措施有(　)。

A、对该鸡排店炸出的鸡排进行抽样检验

B、对该鸡排店进行实地检查

C、如果发现其所炸鸡排存在严重质量问题的，可以吊销其营业执照

D、可以依法查阅被许可人报送的有关材料

E、应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签名归档

4、人民法院于2018年6月受理了甲企业的破产案件。根据《企业破产法》的规定，以下各选项中，属于共益债务的有(　)。

A、同年7月，破产管理人在执行职务的过程中，致人损害产生的债务

B、同年5月，甲企业厂房失火，导致隔壁家具店的高档木材全部烧毁，由此产生的债务

C、同年8月，债权人乙公司因参加破产程序而花费的交通费、住宿费2万元

D、同年12月，破产管理人应获得的报酬

E、同年12月，为甲企业继续营业而应支付其员工的劳动报酬

5、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于具体情形下行政诉讼原告资格的确定说法正确的有(　)。

A、合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告

B、农村土地承包人认为行政机关侵犯农村土地承包经营权的，可以自己的名义提起诉讼

C、有字号的个体工商户向人民法院提起诉讼的，以营业执照上登记的字号为原告，并应当注明该字号经营者的基本信息

D、事业单位的设立人认为行政行为损害该单位合法权益的，可以以单位的名义提起诉讼

E、非国有企业被行政机关注销的，该企业的法定代表人可以提起行政诉讼

6、根据行政法的相关理论，下列关于行政法律关系的内容表述正确的有(　)。

A、获得行政许可是行政相对人的权利

B、行政相对人的义务和行政主体的义务相同

C、行政主体的权力和义务，通常又称为行政职权和职责

D、行政相对人的权利主要包括参与权、受益权、请求权

E、行政职权包括行政立法权、行政决定权、行政处罚权等

7、何某、杨某、黄某共同出资设立了甲有限责任公司，后黄某与刘某达成协议，准备将其在甲公司的出资转让给刘某，黄某书面通知何某和杨某征求意见。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有(　)。

A、何某和杨某接到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意

B、由何某和杨某共同购买黄某的全部出资

C、何某、杨某均不同意转让又不愿购买的，黄某无权转让给刘某

D、何某、杨某均不同意转让又不愿购买的，黄某可以转让给刘某

E、何某同意、杨某不同意，黄某可以转让给刘某

8、根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产的说法正确的有(　)。

A、只有债务人所有的货币及实物属于债务人财产

B、债务人已依法设定担保物权的特定财产不属于债务人财产

C、债务人代销的冰箱属于债务人财产

D、债务人已经支付部分价款，尚在运输途中的货物不属于债务人财产

E、债务人的特定财产在担保物权消灭或者实现担保物权后的剩余部分仍属于债务人财产

9、下列关于违法提供出口退税凭证罪的说法中，表述正确的有(　)。

A、本罪的犯罪主体为行政执法人员

B、犯罪主观方面为故意或过失

C、犯罪客体为税务机关的税收征管秩序

D、行为人的行为必须达到致使国家利益遭受重大损失的程度才构成本罪

E、本罪的犯罪客体为复杂客体

10、根据《行政诉讼法》，下列关于行政诉讼简易程序的说法正确的有(　)。

A、属于政府信息公开的案件，如果人民法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大，可以适用简易程序

B、一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序

C、适用简易程序审理的行政案件，由审判员1人独任审理

D、适用简易程序案件的举证期限只能由人民法院确定

E、人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序

11、周峰打算投资设立一家个人独资企业，进行粮食买卖业务。为了企业能顺利成立，周峰咨询了王律师。王律师的下列说法正确的有(　)。

A、该企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算

B、该企业应当按照国家规定参加社会保险

C、若该企业进行清算，清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告

D、个人独资企业的名称中不得使用“公司”字样

E、周峰只能自行管理企业事务

12、根据《物权法》的规定，下列关于抵押权与抵押合同的说法正确的有(　)。

A、抵押合同为法定的要式合同

B、抵押财产，包括不动产、动产，权属不明的财产不能成为抵押财产

C、抵押权所担保的债权范围应包括：主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用

D、抵押权设立后，抵押财产出租的，租赁关系不受该抵押权的影响

E、抵押财产被抵押人的继承人继承的，抵押权的行使不受影响

13、在民事诉讼中，下列情形中不能单独作为认定案件事实的证据包括(　)。

A、无正当理由未出庭作证的证人证言

B、原告提出合同文书复印件，但该合同文书的原件丢失，被告不承认其与原告存在有该合同文书复印件所表述的法律关系

C、由未成年人做出的所有证言

D、原告甲向法院提交的其采取偷录方式录下的用以证明被告乙、丙欠其1万元人民币的录音带，该录音带部分关键录音听不清楚

E、当事人王某的妻子张某某向法院作出的证言

14、私家车主李某在自家轿车上安装了尾气净化器，尾气排放明显低于地方标准限值，达到甲市机动车年检执行的尾气检测标准，但不符合甲市环保局、交通局及公安交管局三家单位联合发布《关于轻型小客车的尾气排放标准的通告》(以下简称“516号通告”)中关于“化油器小客车必须安装电控补气和三元净化器，经验收达标取得绿色环保标志后，方可获准年检”的要求，因而没有通过年检，李某不服，遂向复议机关提出复议申请。对于该案，下列说法正确的有(　)。

A、李某可以对甲市环保局、交通局及公安交管局三家单位联合发布的“516号通告”单独申请行政复议

B、若李某对年检行政行为不服申请行政复议，可以附带申请审查“516号通告”的合法性

C、李某只能在对具体行政行为提出申请时一并提出对“516号通告”的附带审查申请

D、复议机关应当在20日内依法对“516号通告”进行处理

E、在对“516号通告”的处理期间，行政机关应当中止对年检具体行政行为的审查

15、下列关于缓刑的说法错误的有(　)。

A、对累犯以及实施杀人等暴力性犯罪的人，不适用缓刑

B、有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上5年以下，但是不能少于1年

C、被判处缓刑的犯罪分子和被判处管制的犯罪分子都要依法实行社区矫正

D、被宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期犯罪，考验期过后发现的，只能追诉新犯罪责任，不能再撤销缓刑

E、人民法院判决禁止令的期限既可以与缓刑的考验期相同，也可以短于缓刑考验的期限，但不得少于2个月

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16、根据《行政强制法》，关于行政强制执行实施的一般规定，下列说法正确的有(　)。

A、行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务

B、执行协议不可以约定分阶段履行

C、法律中未设定行政强制措施的，规章不得设定行政强制措施

D、第三人对执行标的主张权利确有理由的，应当中止执行行政强制措施

E、催告书应当载明当事人依法享有陈述权和申辩权

17、下列选项中，人民法院应当认定民间借贷合同无效的情形有(　)。

A、套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的

B、以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先不知情的

C、出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的

D、违背社会公序良俗的

E、利息超过国家规定的

18、关于债的构成要素，下列说法中正确的有(　)。

A、债务的内容具有特定性，这种特定是由当事人的约定形成的

B、在债的法律关系中，应存在特定的债权人和债务人

C、在债的法律关系中，双方当事人之间互为给付

D、作为债的客体，给付须合法、确定、妥当、可能

E、赠与合同属于“非对待给付之债”

19、下列各项中，属于税务行政处罚的有(　)。

A、税务机关作出的责令限期改正行为

B、税务机关作出的收缴发票的行为

C、税务机关依法作出的停止办理出口退税行为

D、税务机关作出的罚款行为

E、税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为

20、被申请行政复议的具体行政行为有下列情形中(　)，行政复议机关可以作出变更决定。

A、被申请人不履行法定职责的

B、事实清楚，证据确凿，适用依据错误，程序合法的

C、事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，但是明显不当的

D、事实不清，证据不足，复议机关经审理查明事实清楚，证据确凿的

E、被申请人未依照行政复议法规定提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据

二、多项选择题

1、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核权利质权。以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质押合同自双方签字盖章之日起成立生效。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。本题中，因债券已经交付质权人刘某，所以质权已经设立。刘某以债券已出质对抗张某的执行申请，应当得到法院的支持。

2、【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核非法人组织。个人独资企业是非法人组织，不能独立对外承担责任。所以选项C错误。清算结束并完成法人注销登记时，法人终止。依法不需要办理法人登记的，清算结束时，法人终止。所以选项D错误。非法人组织解散的，应当依法进行清算。所以选项E错误。

3、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考核行政许可监督检查制度。如果发现其所炸鸡排存在严重质量问题的，卫生局只能吊销其卫生许可，吊销营业执照属于工商管理部门的职权。

4、【正确答案】 AE

【答案解析】 本题考核共益债务。人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务：(1)因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务;(2)债务人财产受无因管理所产生的债务;(3)因债务人不当得利所产生的债务;(4)为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务;(5)管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务;(6)债务人财产致人损害所产生的债务。选项B中的债务发生在破产受理前，不属于共益债务;选项C中债权人参加破产程序所花费用由债权人自己承担;选项D中管理人的报酬属于破产费用。

5、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考核具体情形下行政诉讼原告资格的确定。事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等非营利法人的出资人、设立人认为行政行为损害法人合法权益的，可以自己的名义提起诉讼。所以选项D错误。

6、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考核行政法律关系的内容。行政主体的义务主要包括正确适用法律、依法行使职权、遵守法定程序等。行政相对人的义务主要有：遵守行政法律法规，服从行政管理，执行行政决定等。因此二者是不同的。所以选项B错误。

7、【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核股权转让。何某和杨某接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。所以选项A错误。何某、杨某均不同意转让又不愿购买的，黄某可以转让给刘某。所以选项C错误。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的视为同意转让。所以选项E错误。

8、【正确答案】 DE

【答案解析】 本题考核债务人财产。除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定为债务人财产。所以选项A错误。债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产。所以选项B错误。债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产不属于债务人财产。所以选项C错误。

9、【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考核违法提供出口退税凭证罪。违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体为海关、外汇管理等国家机关工作人员，犯罪主观方面为故意，过失不构成本罪。所以选项A、B错误。本罪的犯罪客体为简单客体，一种犯罪行为只直接侵犯一种具体的社会关系，即税务机关的税收征管秩序。所以选项E错误。

【点评】本题难度不大，直接考查违法提供出口退税凭证罪的构成要件，建议按照教材的内容理解即可。

10、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考核简易程序。《行政诉讼法》规定，人民法院审理下列第1审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：(1)被诉行政行为是依法当场作出的;(2)案件涉及款额2000元以下的;(3)属于政府信息公开案件的。除前款规定以外的第1审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序。所以选项A、B正确。适用简易程序审理的行政案件，由审判员1人独任审理。所以选项C正确。适用简易程序案件的举证期限由人民法院确定，也可以由当事人协商一致并经人民法院准许，但不得超过15日。所

11、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核个人独资企业的有关规定。《个人独资企业法》规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。所以选项A正确。个人独资企业应当按照国家规定参加社会保险，为职工缴纳社会保险费。所以选项B正确。个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，并于15日内到登记机关办理注销登记。所以选项C正确。个人独资企业的名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样。所以选项D正确。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。所以选项E错误。

12、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考核抵押权与抵押合同。订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后，抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。

【点评】总结记忆：先抵押后租赁，登记抵押优先。先租赁后抵押，租赁关系优先。

13、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考核民事诉讼中不能单独作为认定案件事实的证据。下列证据不能单独作为认定案件事实的依据：(1)未成年人所作的与其年龄和智力状况不相当的证言;(2)与一方当事人或者其代理人有利害关系的证人出具的证言;(3)存有疑点的视听资料;(4)无法与原件、原物核对的复印件、复制品;(5)无正当理由未出庭作证的证人证言。选项C范围过宽，对于其中“与其年龄和智力状况不相当的证言”不能单独作为认定案件事实的证据。

14、【正确答案】 BE

【答案解析】 本题考核行政复议中对抽象行政行为的附带审查。行政复议可以直接审查具体行政行为，但只能附带审查部分抽象行政行为。所以选项A错误。提出附带审查申请，既可以在对具体行政行为提出申请时一并提出，也可以在行政复议决定作出之前提出。所以选项C错误。复议机关对于抽象行政行为的审查，应当在30日内依法处理;无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理。所以选项D错误。

15、【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核缓刑。对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。所以选项A说法错误。被宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期过后发现其在考验期内犯新罪，则应撤销缓刑，对新犯的罪作出判决，把前罪与后罪所判处的刑罚，按照刑法第69条的规定，决定执行的刑罚。所以选项D说法错误。

【点评】缓刑适用于被判处拘役、3年以下有期徒刑的符合条件的犯罪分子;累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。无论是考验期满后还是在考验期内发现犯罪分子在缓刑考验期又犯新罪的，都需要撤销缓刑。

16、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考核行政强制措施执行实施的一般规定。行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行。

17、【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核借款合同。具有下列情形之一，人民法院应当认定民间借贷合同无效：(一)套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的;(二)以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的;(三)出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的;(四)违背社会公序良俗的;(五)其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。

18、【正确答案】 BDE

【答案解析】 本题考核债的要素。在债的法律关系中，债务是指特定人(债务人)对其他特定人(债权人)为特定行为的义务。债务的内容具有特定性，这种特定性是由当事人的约定或法律的规定形成的。债须同时具备主体、内容和客体的三要素，并且债的主体无论是单数还是复数，均须为特定之人。所以选项A错误，选项B正确。依债的双方主体之间权利义务的享有和分担情况，可以将债分为两类：一类是双方当事人同互为给付，即互为债权人和债务人，此类债被称为“对待给付之债”;另一类是一方当事人只享有权利，另一方当事人只承担义务。如赠与合同、侵权行为之债、不当得利之债等。此类债被称为“非对待给付之债”。所以选项C错误。

19、【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考核税务行政处罚的种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件四种。税务机关作出的责令限期改正行为、收缴发票的行为、取消一般纳税人资格的行为都不是税务行政处罚。

20、【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核行政复议决定。被申请人不履行法定职责的，行政复议机关应当决定其在一定期限内履行法定职责。所以选项A错误。《行政复议法实施条例》第47条对具体的“可以决定变更的情形”做了详细规定。具体行政行为有下列情形之一，行政复议机关可以决定变更：(一)认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的;(二)认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的。所以选项B、C、D正确。被申请人未依照行政复议法的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，行政复议机关应当决定撤销该具体行政行为。所以选项E错误。

【点评】建议按照行政复议法及其实施条例的规定，准确记忆行政复议机关可以作出变更决定的几种情形，对于不符合这些情形的，直接排除处理。

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