2018年税务师考试《涉税法律》考前自测1

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一、单项选择题

1、毛某患精神病多年，虽经多方医治，病情并无好转，发作时精神狂乱，并伴有暴力行为。2018年4月21日，毛某在其居住的家属院中突然发病，用铁锹将一正在玩耍的儿童当场拍死。对毛某的行为(　)。

A、按故意杀人罪处理

B、经法定程序鉴定确认的，不按犯罪处理

C、按故意伤害罪致人死亡处理

D、按过失致人死亡罪处理

2、工商管理部门获悉，个体经营户王某销售航空机票，并未办理相关营业执照，经负责人书面批准，对王某进行了查处。在现场，执法人员发现了王某用于销售机票的电脑、打印机、电话及机票销售款7421元。根据调查情况，王某销售机票已一月有余，一直未办理营业执照。工商管理部门依据相关规定，对王某下达了《查封(扣押)决定书》，执法人员张某对王某用于销售机票的电脑、打印机、电话及机票销售款7421元予以扣押。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是(　)。

A、执法人员扣押的行为属于行政强制措施

B、若行政机关工作人员李某保管不当，造成损失，王某可以起诉李某承担赔偿责任

C、执法人员扣押的行为属于行政事实行为

D、张某是本案中的行政主体

3、甲和乙是同学，两人毕业后合资购买一栋二层小楼打算自主创业，两人约定按份共有该小楼，各占比例50%。后来甲因车祸不幸离世。甲的父亲(唯1继承人)主张继承甲在该小楼的份额，此时乙打算自己一人继续创业，欲购买甲的份额，因此主张优先购买权(甲乙之间未对优先购买权的行使进行约定)。对此，下列说法错误的是(　)。

A、若甲的父亲主张继承甲的份额的，则可以对抗乙的优先购买权

B、甲在该小楼所占50%的份额作为遗产由其父亲继承，但作为按份共有的乙主张优先购买权的，法院应予支持

C、若甲乙之前对优先购买权有约定的，则以约定为准

D、甲的父亲继承甲在该小楼的份额后，可以转卖给乙

4、甲在小区门口捡到一个包裹，发现无人领取，后带回家占为己有。3个月后，失主乙找到甲认领，但发现该包裹中价值近1万元的药材因保管不善已经霉变，价值近5000元的一件工艺品因甲不慎碰坏了一个角，价值近2000元的一条手链被甲送给女朋友，为此失主乙与甲发生纠纷。对此，下列说法中正确的是(　)。

A、甲对该包裹的占有为他主占有

B、甲无须赔偿失主药材霉变的损失

C、甲无须赔偿工艺品损坏的损失

D、失主有权请求甲的女朋友返还手链

5、甲和乙共同入户抢劫并致人死亡后分头逃跑，后甲因犯强奸罪被抓获归案。在羁押期间，甲向公安人员供述了自己和乙共同所犯的抢劫罪行，并提供了乙因犯故意伤害罪被关押在另一城市的看守所的有关情况，使乙所犯的抢劫罪受到刑事追究。对于本案，下列选项正确的是(　)。

A、甲的行为属于坦白，但不成立特别自首

B、甲的行为成立特别自首，但不成立立功

C、甲的行为成立特别自首和立功，但不成立重大立功

D、甲的行为成立特别自首和重大立功

6、兴隆市供电局辖区内用户增多，为抢修改造设备需要停电，由于供电局未提前通知，给供电区域内的许多用户造成损失。为解决损失赔偿问题，42名用户联名向人民法院起诉，要求供电局赔偿因临时停电所造成的损失。在诉讼进行中，经过人民法院通知与公告，152名用户到人民法院登记了权利，并推选甲、乙、丙3人为诉讼代表人。

下列诉讼权利中，未经被代表的当事人同意，甲、乙、丙3人不能行使的是(　)。

A、提供证据证明所造成损失的权利

B、在庭审中进行辩论的权利

C、与供电局进行和解的权利

D、委托律师代理诉讼的权利

7、下列选项中，不属于税务行政许可的是(　)。

A、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

B、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

C、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

D、出口退税资格确认

8、某区工商分局对一公司未取得出版物经营许可证销售电子出版物100套的行为，予以取缔，并罚款6000元。该公司向市工商局申请复议。下列说法正确的是(　)。

A、公司可委托代理人代为参加行政复议

B、行政复议机构应当实地调查核实证据

C、市工商局应采取开庭审理方式审查此案

D、如区工商分局的决定明显不当，市工商局应予以撤销

9、徐某向高某借款，杨某为此提供连带保证担保，保证期间为1年。按照借款合同约定，徐某的还款日期为2013年10月1日。但直到2017年5月1日，高某从来没有向徐某或者杨某提出过任何还款请求。时至2017年5月2日，高某请求徐某还款。徐某说：“我虽然也知道已经超过了3年的诉讼时效期限，但我还是愿意偿还借款。可是我现在没有钱，你可以请求杨某承担保证责任。”高某便请求杨某承担保证责任。对此，下列表述中正确的是(　)。

A、杨某应当无条件承担保证责任，因为徐某已经表示愿意继续承担债务

B、杨某应当承担保证责任，因为其承担的是连带保证责任

C、杨某应当承担保证责任，因为保证诉讼时效未经过

D、杨某不再承担保证责任，因为高某未在保证期间内向其主张保证责任

10、根据民法基本理论，下列关于民事义务的说法中，错误的是(　)。

A、可以同义务主体发生分离的义务是专属义务

B、由当事人基于意思自治协商确定的义务是约定义务

C、以特定不作为为内容的义务是消极义务

D、在两个相关联的义务中，能够独立存在的义务是主义务

11、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是(　)。

A、在税务行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任

B、在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他相关组织或者个人收集证据

C、税务行政复议机构认为必要时，可以调查取证

D、需要现场勘验的，现场勘验所用时间需计入行政复议审理期限

12、郭某、王某、赵某拟共同出资50万元设立一有限责任公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了郭某、王某、赵某3人的姓名与出资额等事项，但在办理公司登记时遗漏了赵某，使得公司登记的文件中股东只有郭某、王某2人。对此，下列说法中正确的是(　)。

A、赵某不能取得股东资格

B、赵某取得股东资格，但不能参与当年的分红

C、赵某取得股东资格，但不能对抗第三人

D、赵某不能取得股东资格，但可以参与当年的分红

13、债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中，正确的是(　)。

A、是否设立债权人委员会，应由债权人会议根据需要决定

B、债权人会议必须决定设立债权人委员会

C、债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成

D、债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立

14、根据行政法基本理论，下列有关行政职权的表述不正确的是(　)。

A、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能

B、行政职权具有公益性、优益性、不可自由处分性、支配性等特征

C、行政优益权包括优先权和受益权

D、设区的市没有行政立法权

15、下列关于股东资格取得的表述中，正确的是(　)。

A、股东资格的原始取得包括转让取得与增资取得

B、投资者缴纳出资，就能够取得股东资格

C、通过赠与取得股东资格是一种最常见的继受取得方式

D、公司设立过程中，设立失败或者被认定成立无效后，均无股东资格之说

16、赖某生性懒惰，不愿吃苦，便做起了制造普通发票的生意。后被公安局抓获，经调查取证，其先后制造、出售假发票票面金额高达400多万元。关于本案，下列说法不正确的是(　)。

A、赖某所犯罪名要求以营利为目的

B、赖某行为构成非法制造、出售非法制造的发票罪

C、赖某具有制造、出售行为，应当数罪并罚

D、如印制发票的企业未经有关主管税务机关批准，私自印制普通发票，与赖某罪名相同

17、根据《民事诉讼法》及其司法解释规定，下列选项中，A省B市C区基层人民法院有权管辖的案件是(　)。

A、B市D区张某诉C区李某要求精神损害赔偿2万元的民事案件

B、B市C区王某与E区姜某就位于D区的房屋发生产权纠纷的案件

C、B市发生的有重大影响的民事案件

D、外国某大型旅游团组织其本国公民到C区旅游而产生的集体食物中毒案件

18、根据《行政处罚法》，下列有关暂扣或吊销许可证、执照的说法正确的是(　)。

A、暂扣许可证、执照，属于行政强制措施

B、地方性法规可以设定吊销许可证、营业执照的行政处罚

C、属于行为罚

D、适用行政处罚听证程序

19、关于法定量刑情节，下列说法错误的是(　)。

A、犯罪分子具有法定从重处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚

B、犯罪分子具有法定减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚

C、犯罪分子具有法定从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚

D、犯罪分子虽然不具有法定减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民检察院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚

20、根据《企业破产法》的规定，关于破产财产的分配，下列说法中正确的是(　)。

A、破产财产的分配方案由人民法院执行

B、对债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当分配给其他债权人

C、破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存

D、债权人自最后分配公告之日起满2年仍不领取破产财产分配额的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人

一、单项选择题

1、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核犯罪主体。《刑法》规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任。所以本案毛某是在精神病发作时将正在玩耍的儿童当场拍死，不负刑事责任，即不按犯罪处理。

2、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核行政主体、行政强制措施、行政事实行为和行政赔偿主体。行政机关工作人员执行职务给相对人造成的损失，由其所属行政机关承担行政赔偿责任。所以选项B错误。执法人员扣押的行为属于行政法律行为。所以选项C错误。行政主体是社会组织，行政机关的工作人员不是行政主体。所以选项D错误。

【点评】扣押属于是行政强制措施中的一种，据此可以直接选出本题的答案。另外注意行政机关的工作人员不是行政主体，行政主体是社会组织。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核优先购买权的限制。《物权法解释(一)》第9条规定，共有份额的权利主体因继承、遗赠等原因发生变化时，其他按份共有人主张优先购买的，不予支持，但按份共有人之间另有约定的除外。所以选项B说法错误。

【点评】在共有的知识点中，按份共有和共同共有易综合考查。对共有物的处分或重大修缮，按份共有要求占份额2/3以上的共有人同意，而共同共有要求全体共有人一致同意。

4、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核占有的效力。甲对该物品具备据为已有的意思，故为自主占有。所以选项A错误。占有的不动产或者动产毁损、灭失，该不动产或者动产的权利人请求赔偿的，占有人应当将因毁损、灭失取得的保险金、赔偿金或者补偿金等返还给权利人;权利人的损害未得到足够弥补的，恶意占有人还应当赔偿损失。而恶意占有，指占有人明知无占有的权利或者对有无占有的权利有所怀疑而仍然进行的占有。因此，甲的占有为恶意占有和直接占有，需要承担赔偿责任。所以选项B、C错误。失主为该物品的所有权人，其对该物品享有返还请求权。所以选项D正确。

【点评】本题主要考查了占有的分类和效力问题。依占有人是否具有所有的意思为标准划分为自主占有和他主占有。自主占有，指以所有的意思为占有。如买受人对标的物的占有。他主占有，指不以所有的意思为占有。依无权占有人是否知其无占有的权源为标准划分为善意占有和恶意占有。善意占有，指占有人不知无占有的权源，而误信有正当权源且无怀疑地占有。恶意占有，指占有人明知无占有的权源，或对是否有权源虽怀疑而仍为占有。本题的情形中，甲属于自主占有、恶意占有，对于占有物的损失，应当承担赔偿责任。

5、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核自首和立功。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。另外，本题中甲交代的是与他人的共同犯罪，所以不存在立功的问题。

6、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核代表人诉讼。必须经被代表的当事人同意，诉讼代表人才可以行使情形：(一)变更、放弃诉讼请求;(二)承认对方当事人的诉讼请求;(三)进行和解。所以选项C正确。

7、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核税务行政许可的范围。税务行政许可包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。选项D属于行政确认，不属于税务行政许可。

8、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核行政复议的审理。(1)申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议;所以选项A正确。(2)行政复议机构认为必要时，可以实地调查核实证据;所以选项B错误。(3)行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见;所以选项C错误。(4)具体行政行为明显不当的，复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为;所以选项D错误。

【点评】行政复议的审理包括的内容较多：审理内容、期限、依据、方式以及其他的有关问题。提醒一点，在行政复议中，被申请人不得委托行政机关以外的人员代为参加复议。申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议。

9、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核保证期间、保证责任。本题中，高某与杨某约定的保证期间为1年，但高某在此期间内未请求杨某承担保证责任，因此，杨某应当免除保证责任。

【点评】根据担保法规定，在保证期间内，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任。

10、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核民事义务。可以同义务主体发生分离的义务，即可以由义务主体之外的人履行的义务，是非专属义务，如偿还金钱债务的义务。所以选项A的表述是错误的。

11、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核税务行政复议证据。需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。

12、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核有限责任公司设立责任。记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记;登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。

13、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核债权人委员会。债权人委员会是对破产程序进行监督的常设机构，债权人委员会是否设立，由债权人会议根据需要确定。债权人会议决定设立债权人委员会的，债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表和1名债务人的职工代表或者工会代表组成，不得超过9人，由人民法院以书面决定认可。所以选项A正确。

14、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核行政职权的概念和特征。设区的市的人民政府拥有行政立法权。

15、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核股东资格取得。股东资格的原始取得是指通过向公司出资取得股东资格，包括设立取得和增资取得。继受取得又称传来取得或派生取得，包括转让取得、继承取得、赠与取得和因公司合并而取得股东资格。所以选项A错误。公司依法成立是出资者取得股东资格的必备条件。如果投资者缴纳了出资，但因公司最终设立失败，投资者也不能取得股东资格。所以选项B错误。转让取得是最常见的一种继受取得方式。所以选项C错误。

【点评】本题侧重考查股东资格的取得方式。原始取得、继受取得的区分关键在于：是否以原所有人的所有权与意志为依据。通过赠与取得股东资格本身是继受取得，但不是最为常见的继受取得方式。

16、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核非法制造、出售非法制造的发票罪。非法制造、出售非法制造的发票罪是一个选择性罪名，选择性罪名是指一个法律条文规定了两种以上有内在联系的犯罪行为，可以分解使用又可概括使用，但不并罚的罪名。所以既有制造又有出售行为的，以一罪处罚。

17、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核民事诉讼的级别管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。所以选项B错误。B市中级人民法院管辖本辖区内有重大影响的案件，所以选项C错误。一方当事人人数众多的案件为重大涉外案件，属于中级人民法院的管辖范围。所以选项D错误。

18、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核暂扣或吊销许可证、执照的相关规定。暂扣许可证、执照是行政处罚行为。所以选项A错误。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。所以选项B错误。吊销许可证或者执照适用行政处罚听证程序，暂扣许可证、执照不适用。所以选项D错误。

19、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核法定量刑情节。根据《刑法》规定，犯罪分子具有本法规定的从重处罚、从轻处罚情节的，应当在法定刑的限度以内判处刑罚。所以选项A、C说法正确。根据《刑法》规定，犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚;本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。所以选项B说法正确。根据《刑法》规定，犯罪分子虽然不具有本法规定的减轻处罚情节，但是根据案件的特殊情况，经最高人民法院核准，也可以在法定刑以下判处刑罚。所以选项D说法错误。

20、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核破产财产的分配。破产财产的分配方案经人民法院裁定认可后，由管理人执行。所以选项A错误。对债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。所以选项B错误。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取破产财产分配额的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。所以选项D错误。

【点评】本题主要考查破产财产的分配问题，注意通过该题目把握债务清偿的要求，比如执行人、破产财产分配涉及的期限等。

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