2018年税务师考试《涉税实务》模拟题1

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单选题

1.某一般纳税人企业，2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份，其增值税为50万元，则正确的会计处理是( )。

A. 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 500000

贷：银行存款 500000

B. 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000

贷：银行存款 500000

C. 借：应交税费——未交增值税 500000

贷：银行存款 500000

D. 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000

贷：应交税费——未交增值税 500000

借：应交税费——未交增值税 500000

贷：银行存款 500000

2.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2017.7.1-2017.12.31，共6个月，月租金10万元，于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是( )。

A. 不做任何账务处理

B. 借：应收账款111000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税(销项税额)11000

C. 借：应收账款 111000

贷：主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

D. 借：应收账款 100000

贷：主营业务收入 100000

3.下列会计科目不属于建立复式账个体工商户使用的是( )。

A. 营业外收入

B. 税后列支费用

C. 存货

D. 累计折旧

4.下列关于税务机关进行纳税评估和行使税务检查权的表述中，不符合税法规定的是( )。

A. 纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

B. 纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C. 税务检查中，可以到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D. 税务检查中，经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户

5.税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是( )。

A. 由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款

B. 不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

C. 由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款

D. 不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

6.某个体户李某因为疏忽，遗失了企业的税务登记证，则李某应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

7.某税务师2017年3月对企业2016年决算报表编制前的纳税情况审核时，发现企业在2016年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2016年12月和2017年3月各出售了30%，则该企业在2017年的调整分录为( )。

A. 借：生产成本 20000

贷：库存商品 20000

B. 借：生产成本 20000

贷：主营业务成本 12000

库存商品 8000

借：主营业务成本 6000

贷：本年利润 6000

C. 借：生产成本 20000

贷：本年利润 6000

以前年度损益调整 6000

库存商品 8000

D. 借：生产成本 20000

贷：利润分配——未分配利润 20000

答案与解析：

1.【正确答案】C

【答案解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

2.【正确答案】C

【答案解析】按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的，推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借：应交税费——待转销项税额，贷：应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税。

借：应收账款 111000

贷：主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

3.【正确答案】A

【答案解析】个体工商户无营业外收入科目，营业外收入的核算内容由营业外收支科目替代。

4.【正确答案】A

【答案解析】纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，所以A不正确。

5.【正确答案】D

【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

6.【正确答案】B

【答案解析】纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

7.【正确答案】B

【答案解析】产品多结转成本，企业在2016年和2017年各销售了30%，应该转回多计入报告年度和本期主营业务成本的部分，同时将计入库存商品的错误金额转回。报表决算前，报告年度的“主营业务成本”调整的金额，要一并转入“本年利润”。

小编始终相信水能穿石，日月的积累定会有所收获.相信各位考生也是一样，通过一段时间的习题积累也会突破困境，迎来胜利的曙光。再此，坦途网税务师考试频道预祝大家在2018年税务师考试中取得好成绩~