税务师考试《涉税服务实务》练习题1.4

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多选题

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有(　)。

A、企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B、企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C、企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

D、饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

多选题

申请人对税务机关作出的确具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有(　)。

A、确认税款征收方式

B、确认征税范围

C、税收保全措施

D、不予认定为增值税一般纳税人

E、不予代开发票

【正确答案】 CDE

【答案解析】 对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。因此，选项A、B不符合题意。

E、上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除;选项E，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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