税务师考试《涉税服务实务》练习题1.3

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单选题

将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得抵扣的是( )。

A、用于赠送给其他单位

B、用于修建厂房

C、作为集体福利

D、用于餐饮业

【正确答案】C

【答案解析】选项B、D属于将外购货物用于增值税应税项目，进项税额可以抵扣;选项A属于视同销售，进项税额可以抵扣。

此题在应试指南183页第2题。

单选题

根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是(　)。

A、某企业参加财产保险，支付保险费50万元

B、某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支

C、某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据

D、某企业为应收账款计提减值准备50万元

【正确答案】A

【答案解析】选项B，计提而未实际支付的福利费不得在税前扣除;选项C，公益救济性捐赠要求取得符合规定的票据才能在税前扣除;选项D，企业计提的减值准备不能在税前扣除。

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