税务师考试《涉税服务实务》练习题九

>>税务师考试模拟题：税务师考试《涉税服务实务》练习题九

>>税务师考试辅导课程

某珠宝生产企业(系增值税一般纳税人)某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有( )。

A、借：应付职工薪酬 19500

贷：主营业务收入 16666.67

应交税费——应交增值税(销项税额) 2833.33

B、借：主营业务成本 15000

贷：库存商品 15000

C、借：应付职工薪酬 17833.33

贷：库存商品 15000

应交税费——应交增值税(销项税额) 2833.33

D、借：税金及附加 833.33

贷：应交税费——应交消费税 833.33

E、借：应付职工薪酬 833.33

贷：应交税费——应交消费税 833.33

【正确答案】 ABD

【答案解析】 应纳消费税=487.5÷(1+17%)×40×5%=833.33(元)

应纳增值税=487.5÷(1+17%)×40×17%=2833.33(元)

(1)确认收入

借：应付职工薪酬 19500

贷：主营业务收入 16666.67

应交税费——应交增值税(销项税额) 2833.33

(2)结转成本

借：主营业务成本 15000

贷：库存商品 15000

(3)计提消费税

借：税金及附加 833.33

贷：应交税费——应交消费税 833.33

想了解更多税务师考试时间、考试科目、考试报名等信息请时刻关注坦途网税务师考试频道，等你来发现！坚持学习不仅能够学习到知识，更多的是提升自己，看到更加优秀的自己。