2018年税务师考试《涉税法律》模拟题6

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1、税务行政复议期间具体行政行为一般不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行( )。

A、申请人申请停止执行 B、被申请人认为需要停止执行的

C、复议机关认为需要停止执行的 D、法律规定停止执行的

答案：BCD

(教材：“行政管理活动与司法活动不同，有其自身的特点和要求。如果具体行政行为作出后不能得到立即执行，或者行政相对人一经提请复议或诉讼就必须停止执行，势必破坏行政管理的效率性和连续性、稳定性，若遇到复议情况较多时，就可能会使许多行政管理工作无法顺利开展，甚至导致整个行政管理运行机制陷入瘫痪状态，从而国家利益和社会公共利益也将不可避免地受到损害。”

“传统行政行为效力理论认为，具体行政行为一经作出即具有效力的先定性，可以先行执行。所谓效力的先定性，是指具体行政行为一经作出，就被推定为是合法有效的，对行政主体和行政相对人均产生约束力，应当予以执行。据此，进入行政复议中的具体行政行为，在没有被复议机关审查确认为违法之前，该行为仍具有法律效力，必须按该行为确定的内容先行执行。”

所以A是不正确的。)

2、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请。( )

A、地方各级人民政府的规定

B、国家税务总局和国务院其他部门的规定

C、地方人民政府制定的规章

D、地方人民政府工作部门的规定答案：ABD

(以上四项不包括国务院、委员会和地方人民政府制定的规章，以及国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件。也就是说，规章(含规章)以上的法规、法律不受复议审查和司法审查。)

3、对税务机关作出的税务具体行政行为不服，依据法律、法规的规定，可以自己的名义向行政复议机关提起复议申请的人包括( )。

A、纳税人 B、扣缴义务人

C、纳税担保人 D、第三人

答案：ABCD

(与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。

虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。

例如在一个错误的税收保全措施中，税务机关对纳税人承租的厂房实施了查封，该厂房的所有权属于出租人，则当纳税人不申请行政复议时，出租人也可单独申请行政复议。)

4、被申请人在税务行政复议中的义务包括( )。

A、复议期间不停止具体行政行为执行

B、进行答辩

C、接受审查的义务。

D、向复议机关提供作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的义务

答案：BCD

(被申请人即做出具体行政行为的税务机关。A是它的权利。)

5、税务行政复议申请条件包括( )。

A、申请的行为属于行政复议的受案范围

B、申请必须在法定期限内提出

C、申请人必须具备主体资格

D、必须属于所申请的复议机关管辖

答案：ABC

(D是行政复议与行政诉讼的一个区别。在行政诉讼的起诉条件中，起诉的案件必须属于受诉法院管辖，否则人民法院不予受理。但是否属于复议机关管辖，不是复议申请的条件。收到复议申请书的复议机关因无管辖权可以拒绝受理，但是它必须告知申请人向哪个复议机关申请复议。这也体现行政复议的便民原则。此外如口头申请等。)

6、下列哪些情形，税务行政复议机关可以按照自愿、合法的原则对当事人各方进行调解( )。

A、相对人不服税务机关采取的税收保全措施申请行政复议的

B、相对人不服税务机关采取的税收强制执行措施申请行政复议的

C、相对人对税务机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的

D、税务机关与相对人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷

答案：CD

(涉及具体行为合理性的问题可以调解，合法性是不可以调解的。依据：

《行政复议法实施条例》第五十条：有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：

(一)公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的;

(二)当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。)

7、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序( )。

A、确定征税对象 B、确定纳税地点

C、税务行政处罚 D、税收强制执行

答案：AB

(纳税争议，《征管法实施细则》第100条。)

8、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围( )。

A、对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B、某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服

C、某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D、对国务院作出的最终裁决不服

答案：ABD

(抽象行政行为、内部行政行为、终局行政裁决行为不受司法审查。中国特色。)

9、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有( )。

A、反诉权 B、在第一审程序裁判前变更原具体行政行为

C、上诉权 D、依法强制执行法院判决、裁定权答案：BCD

(反诉权只能行使于平等主体之间的诉讼。行政诉讼是给予具体行政行为的相对人的司法救济权，只能以相对人为原告，以做出具体行政行为的行政机关为被告。原被告的地位不得颠倒。)

10、人民法院审理税务行政案件，以( )为依据。

A、法律 B、行政法规

C、地方性法规 D、规章答案：ABC

(在“三权分立”体制中，行政法规都不能作为司法审查的依据。)

11、税务机关参加税务行政诉讼的应诉人员应当( )。

A、是从事税务机关法制工作的干部

B、具备一定的答辩应诉技巧

C、具备熟练的税务法律知识

D、具备善于应变的口才和敏捷的反应能力

答案：BCD

(是能代表税务机关应诉的人，一般为税务机关的法定代表人及诉讼代理人。)

12、被告税务机关对原告起诉状副本的审查主要应集中在以下几个方面( )。

A、原告的主体资格

B、是否已过诉讼时效

C、是否应复议未复议

D、原告提起诉讼的程序是否合法、受理案件的法院有无管辖权等

答案：ABCD

13、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类( )。

A、受害的纳税人和其他税务当事人

B、受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人

C、受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属

D、承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织

答案：ACD

(是有权利提起赔偿请求的人。委托代理人只能以委托人的名义提出。)

14、税务行政赔偿方式包括( )。

A、支付赔偿金 B、返还财产 C、恢复原状 D、排除妨碍

答案：ABC

(排除妨碍是一种民事侵权责任。税务行政赔偿以AB为最常见。恢复原状较少，或可见于对扣押财产的损坏。)

15、赔偿义务机关对赔偿申请书进行审查后，填写《赔偿申请审查表》，应自收到赔偿申请书之日起10日内，分别作出如下处理( )。

A、对符合赔偿范围及有关申请规定的决定受理

B、对不符合赔偿范围及有关申请规定的决定不予受理

C、对符合赔偿范围及有关申请规定的决定赔偿

D、赔偿申请书中主要证据材料不足，以书面形式通知赔偿请求人限期补正

答案：ABD

(这是对赔偿申请的处理。是否赔偿及如何赔偿要待全面审理后才能决定。此期限为2个月。)

16、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件( )。

A、请求人必须有赔偿请求权

B、赔偿请求必须向赔偿义务机关提起

C、必须在法定期限内提出赔偿请求

D、赔偿请求属于应当赔偿的范围

答案：ABCD

(这是提起税务行政赔偿的实质要件。另外还要满足形式要件，即递交由本人书写的申请书。确有困难的，也可以委托他人书写或口头申请。)

17、国家行政机关行使行政赔偿追偿权，必须具备的条件是( )。

A、赔偿请求人已经提出了行政赔偿请求

B、赔偿义务机关已经向受损失的公民、法人或其他组织进行了赔偿

C、行政机关工作人员及受委托组织及其工作人员必须对职务侵权行为有主观故意或过失

D、行政机关工作人员及受委托组织及其工作人员必须对职务侵权行为有主观故意或重大过失

答案：BD

(税务行政追偿实际上是一种制裁，它是对违法行使职权的工作人员的惩罚。规定追偿制度是为了促使行政机关工作人员恪尽职守，防止其滥用职权。国家赔偿法还规定，对有故意或重大过失的工作人员。应当依法给予行政处罚;构成犯罪的，应当依法追究刑事责任。

重大过失是相对一般过失而言的，是指行政机关工作人员没有达到其职务上的一般要求，未能预见和避免一般情况下能够预见或避免的侵害后果，也就是说没有达到税务公务员的一般业务要求。) 

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