2018年税务师考试《涉税法律》模拟题2

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1、针对纳税服务的概念，下列说法中正确的有(BD)

A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务。

B、纳税服务是税务机关的行政行为

C、税务机关不依法服务将负有法律责任

D、纳税服务和税收征管是税收工作的核心

2、公民法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有( ABCDE )

A、陈述权 B、申述权 C、复议权 D、诉讼权 E赔偿权

3、办税公开是纳税服务体系的重要组成部分，下列事项中属于办税公开内容的是(　ACD　)

A、纳税人李某月核定税款300元，税额核定情况

B、纳税人的涉税信息 C、A级纳税信用等级评定的程序和标准

D、税务人员违法征管法规定责任追究的情况

4、甲企业于2011年5月1日开业，纳税信誉一直很好，在2012年4月份纳税信用等级评定过程中评分95分，并申请认定为A级纳税信用等级。下列对甲企业信用等级评定结果说法正确的是(B C )

A、甲企业评分在95分以上，可以评定为A级信用企业

B、不予将甲企业列入纳税信用等级评定

C、甲企业可视为B级信用等级管理

D、甲企业可视为A级信用等级管理

5、税务人员李某为办税服务厅前台工作人员，根据优化纳税服务的要求，下列属于李某工作职责的是( AB )

A、为某公司会计人员提供纳税申报辅导

B、受理个体工商户张某的纳税咨询并开展税法宣传

C、对纳税人刘某逾期未缴销发票情况进行下户调查

D、受理某有限公司小型微利企业认定，并协助税收管理员对申请事项进行调查核实

6、强化纳税服务队伍建设的内容包括(　ABC　)

A、合理配置人力　　B、提高服务能力

C、建立激励机制　　D、加强经费管理

7、着制服，应穿符合着装规定的当季税务制服，经常换洗，保持干净整洁并做到( AB )

A、制服成套穿着 B、制服徽章完整

C、新旧制服混穿 D、制服与便服混着

8、税务机关的职务违法行为给纳税人的合法权益造成侵害时，纳税人可以要求税务行政赔偿，赔偿的方式有哪些?( A、B)

A、金钱赔偿 B、返还财产 C、恢复名誉 D、追究责任

9、纳税人享有申请延期缴纳税款权，经批准有特殊困难的纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过多长时间? (C)

A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、六个月

10、对于税务人员滥用职权多征税款或者故意刁难等，纳税人享有哪项权利?(C)

A、 知情权 B、保密权 C、税收监督权 D、陈述与申辩权

11、纳税人多缴的税款自结算缴纳税款之日起多长时间内发现的，享有申请退还多缴税款权?(C)

A、一年 B、两年 C、三年 D、五年

12、纳税服务，是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在( ABCD )过程中，向纳税人提供的服务事项。

A、税收征收 B、管理 C、检查 D、实施税收法律

13、纳税人有权要求税务机关保密的事项有哪些?( A、B)

A、商业秘密 B、个人隐私 C、个人信息 D、减免税信息

14、纳税人对税务机关作出的下列哪些行为不服，可以依法申报行政复议，也可以依法向人民法院起诉?(B 、 C)

A、加收税款滞纳金 B、罚款

C、拍卖查封的商品抵缴税款 D、征收税款

15、对纳税人的哪些行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金?

(A、B、C)

A、偷税 B、抗税 C、骗税 D、未按期申报

16、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。当期货币资金包含哪些?(ABC )

A、企业的外埠银行存款 B、库存现金

C、非基本账户存款 D、应收账款

17、纳税人对税务机关作出哪些具体行政行为不服的，只能先依法申请行政复议，再依法向人民法院起诉?( AC)

A、征收税款 B、罚款 C、加收滞纳金 D、强制执行措施

18、纳税人按时、如实履行申报的义务时，应报送哪些资料?( A B C )

A 、纳税申报表 B、财务会计报表;

C、税务机关根据实际需要要求报送的其它纳税资料。

19、纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，复议机关是(　A)。

A、主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关

B、做出该具体行政行为的扣缴义务人

C、主主管该扣缴义务人的税务机关

20、纳税人享有的法律救济权包括哪些?(ABC)

A、申请行政复议 B、提起行政诉讼

C、请求国家赔偿等权利 D、索取完税凭证的权利

21、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有哪些权利?( A B C D )

A、知情权 B、保密权

C、税收监督权 D、纳税申报方式选择权

22、依照宪法、税收法律和行政法规规定，纳税人在纳税过程中负有哪些义务?( ABCD )

A、依法进行税务登记的义务 B、设置帐薄、保管帐薄和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务

C、财务会计制度和会计核算软件备案的义务

D、按照规定安装、使用税控装置的义务

23、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有知情权的内容是什么?(ABCD)

A 、现行税收法律、行政法规和税收政策规定

B、办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料

C、应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法

D、在纳税、处罚和采取强制执行措施时与税务部门发生争议或纠纷时，可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

24、纳税人负有报告涉税信息义务的内容有哪些?(ABCD )

A、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料

B、企业合并、分立的报告义务

C、报告全部账号的义务

D、处分大额财产报告的义务

25、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括哪些?(ABCD )

A、行政处分责任 B、行政处罚责任

C、行政赔偿责任 D、刑事处罚责任。

26、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施、根据这一表述，纳税服务应当具备以下特征(　ABCD　　)

A、纳税服务提供的主体是税务机关

B、纳税服务提供的依据是税收法律、行政法规

C、纳税服务的对象是广大纳税人

D、纳税服务贯穿于税收征纳活动全过程的各项服务措施的总称

27、税务机关应当( ABD )地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。

A、专业 B、及时 C、限时 D、准确

28、各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持( ABCD )的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

A、依法 B、无偿 C、公平 D、公正

29、在纳税信用等级评定中，下列哪种情形属于可以不进行计分考评，直接定为D级的(BCD )

A、依法应当办理税务登记而未办理的

B、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的

C、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的

D、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的

30、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集( ABCD )等功能为一体的税收综合服务机构或场所。

A、税务登记 B、发票管理 C、政策咨询 D、申报受理、税费征收  

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