税务师考试《涉税实务》考点习题练习2

在学习过程中，练习模拟题是有效提高分数的途径，一道试题涉及的知识点是固定的，有不明白的地方可以查漏补缺，明白的知识点可以多加巩固，是一举两得的方法。今天坦途网税务师考试频道就是以税务师考试考点习题为主给大家的知识测验，大家要仔细做题哦。

【单选题】关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是(　)。

A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金

『正确答案』D

『答案解析』选项A，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;

选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关可无限期追征;

选项C，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

【单选题】下列关于纳税人的权利和义务的说法正确的(　)。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人对税务检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的欠税的情况保密

『正确答案』A

『答案解析』选项C，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。选项BD，不符合题意。

【多选题】纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有(　)。

A.纳税人不办理税务登记的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报

C.纳税人未按规定安装使用税控装置

D.纳税人未按规定将全部银行账号上报

E.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

『正确答案』BCD

『答案解析』(1)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备的;④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

(2)纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款;情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

【单选题】税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是(　)。

A. 由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款

B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款

D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

『正确答案』D

『答案解析』扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

距离税务师考试也不远了，考生准备全力冲刺了吗，小编知道大家备考都很辛苦，但有的同学平时刻苦学习，成绩却总不见提高，自己也找不出办法解决。可能有的考生只以正确答案为准，却不思考错误答案的原因，导致思维受到局限，这就应该改变自己的学习方法，以考点为主，灵活复习才会取得好成绩。