中级会计职称经济法每日一练day5

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多选题

1、下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A、用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务

B、非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务

C、接受的旅客运输服务

D、购进农产品

【正确答案】 ABC

【答案解析】 购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额进行抵扣。

多选题

1、下列关于增值税即征即退的优惠政策的表述中，正确的有(　)。

A、纳税人销售自产的符合条件的新型墙体材料享受即征即退50%的政策

B、纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品享受即征即退的政策

C、纳税人销售自产的资源综合利用产品享受即征即退50%的优惠政策

D、以垃圾为燃料生产的电力享受即征即退的政策

【正确答案】 AD

【答案解析】 纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品享受即征即退50%的政策，因此选项B错误。纳税人销售自产的资源综合利用产品享受即征即退的优惠政策，因此选项C错误。

多选题

1、根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应当缴纳增值税的有(　)。

A、广告公司提供广告设计服务的收入

B、商业银行对个人贷款的利息收入

C、从事学历教育的学校收取的学费收入

D、生产企业销售自产货物的销售收入

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C属于免税项目。

单选题

1、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一套设备，取得转让费800万元，已知该设备的净值为680万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

A、160

B、80

C、24

D、12

【正确答案】 D

【答案解析】 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税=(800-680)×10%=12(万元)。

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