2019年中级会计职称考试经济法试题演练2

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二、多项选择题

1、一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

A、县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

D、实木地板

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D不适用3%征收率，应适用17%的税率。

【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

2、下列项目中应当征收增值税的有(　)。

A、缝纫业务

B、体育彩票发行收入

C、银行销售金银

D、电力公司向发电企业收取的过网费

【正确答案】 ACD

【答案解析】 体育彩票的发行收入免征增值税。

【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

3、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　)。

A、会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业

B、会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业

C、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业

D、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业

【正确答案】 AB

【答案解析】 从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，应当认定为小规模纳税人。

【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

4、下列选项中，属于邮政普遍服务的有(　)。

A、邮册的销售

B、邮政汇兑

C、邮政储蓄

D、邮票发行

【正确答案】 BD

【答案解析】 邮册的销售属于其他邮政服务，因此A选项不正确;邮政储蓄属于金融服务，因此C选项不正确。

【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有(　)。

A、行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费

B、单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 四个选项均属于非经营活动。

【该题针对“应税范围的特殊规定”知识点进行考核】

6、根据增值税法律制度的规定，下列属于金融服务的有(　)。

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、保险服务

D、融资租赁服务

【正确答案】 ABC

【答案解析】 金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。融资租赁服务属于现代服务——租赁服务。

【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有(　)。

A、语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话属于基础电信服务

C、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于基础电信服务

D、纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于增值电信服务

【正确答案】 CD

【答案解析】 纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于增值电信服务，因此C选项错误。纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于信息技术服务，因此D选项错误。

【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

三、判断题

1、小规模纳税人(其他个人除外)销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述是正确的。

【该题针对“增值税征收率”知识点进行考核】

2、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。

【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

3、煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。

【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

4、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。(　)

【正确答案】 对

【该题针对“增值税征收范围之进口货物”知识点进行考核】

5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。

【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

6、航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税，并且适用零税率。(　)

【正确答案】 对

【答案解析】 题目表述正确。

【该题针对“增值税零税率”知识点进行考核】

7、金融商品持有期间的利息收入按照金融商品转让缴纳增值税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 金融商品持有期间的利息收入按照贷款服务缴纳增值税。

【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

8、会计师事务所提供的财务咨询服务，应当按照现代服务中商务辅助服务缴纳增值税。(　)

【正确答案】 错

【答案解析】 会计师事务所提供的财务咨询服务，属于现代服务中鉴证咨询服务。

【该题针对“应税范围的特殊规定”知识点进行考核】

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