2019年中级会计师考试《经济法》提分题2

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【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中属于现代服务的有(　)。

A.研发和技术服务

B.增值电信服务

C.文化体育服务

D.租赁服务

E.教育医疗服务

『正确答案』AD

『答案解析』增值电信服务属于电信服务;文化体育服务和教育医疗服务属于生活服务。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中属于交通运输服务的有(　)。

A.铁路运输服务

B.管道运输服务

C.航空服务

D.货物运输代理服务

E.装卸搬运服务

『正确答案』AB

『答案解析』选项C和选项E属于现代服务-物流辅助服务;选项D属于现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中错误的有(　)。

A.邮政储蓄业务属于“邮政服务”税目

B.固定电话安装费属于“电信服务”税目

C.融资性售后回租属于“现代服务—租赁服务”税目

D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于“金融服务—贷款服务”税目

『正确答案』ABC

『答案解析』邮政储蓄服务属于金融服务，因此A选项错误。固定电话安装费属于建筑服务—安装服务，因此B选项错误。融资性售后回租属于金融服务—贷款服务，因此C选项错误。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中错误的有(　)。

A.融资租赁属于“金融服务”税目

B.专利技术转让属于“现代服务—研发和技术服务”税目

C.疏浚服务属于“现代服务—物流辅助服务”税目

D.代理报关服务属于“现代服务—物流辅助服务”税目

『正确答案』ABCD

『答案解析』融资租赁属于现代服务—租赁服务，因此A选项错误。专利技术转让属于销售无形资产，因此B选项错误。疏浚服务(除航道疏浚)属于建筑服务，因此C选项错误。货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务—商务辅助服务—经纪代理服务，因此D选项错误。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中错误的有(　)。

A.物业管理服务属于“生活服务—居民日常服务”税目

B.广告的发布属于“现代服务—广播影视服务”税目

C.代理记账服务属于“现代服务—商务辅助服务”税目

D.语音通话服务和出租带宽业务属于“电信服务—基础电信服务”税目

『正确答案』AB

『答案解析』物业管理属于现代服务—商务辅助服务—企业管理服务，A选项错误;服务广告的制作、发布属于现代服务—文化创意服务，因此B选项错误。

【例题·多选题】下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有(　)。

A.将委托加工收回的货物用于集体福利

B.将外购货物用于集体福利

C.销售代销的货物

D.用自产产品对外投资

『正确答案』ACD

『答案解析』选项A、C、D属于视同销售行为，应缴纳增值税。B选项进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在我国境内提供增值税应税服务的有(　)。

A.英国航空公司将中国公民赵某从英国运送至俄罗斯

B.日本某公司为中国境内甲企业设计总部办公楼

C.法国某公司出租检测设备给中国境内某企业使用

D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司办公使用

『正确答案』AD

『答案解析』境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，2017年5月1日前，下列各项增值税应税服务中执行11%税率的有(　)。

A.国际运输服务

B.装卸搬运服务

C.邮政服务

D.有形动产融资租赁

E.增值电信服务

F.建筑服务

G.销售不动产

『正确答案』CFG

『答案解析』提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，2017年5月1日前，一般纳税人销售下列各项货物执行11%税率的有(　)。

A.农产品

B.盐

C.煤炭

D.农机配件

E.古旧图书

F.面粉

G.方便面

『正确答案』AF

『答案解析』食用盐、居民用煤炭、农机适用11%的税率;古旧图书属于免税项目;方便面适用17%的税率。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有(　)。

A.在境内载运旅客、货物出境服务

B.国际货物运输代理服务

C.在境外提供的广播影视节目的制作和发行服务

D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

『正确答案』AC

『答案解析』国际货物运输代理服务和在境外提供的广播影视节目的播映服务免征增值税，因此BD选项错误。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的有(　)。

A.装卸搬运服务

B.港口码头服务

C.电影放映服务

D.收派服务

『正确答案』ACD

『答案解析』营改增中的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务适用简易方法计税。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。

A.将外购货物无偿赠送给客户

B.将外购货物作为投资提供给联营单位

C.将外购货物分配给股东

D.将外购货物用于本单位职工福利

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D中，对于外购的货物用于简易计税项目、免税项目、职工福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

【例题·多选题】下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有(　)。

A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给P公司

C.丙公司接受A银行的贷款服务

D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

『正确答案』ACD

『答案解析』用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。因管理不善造成的非正常损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物其进项税额不得抵扣。选项B属于视同销售的情形，其进项税额可以抵扣。C选项，购进的贷款服务不能抵扣进项税额。

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