2018年中级会计职称考试《经济法》易错题3

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【例题·多选题】根据《商业银行法》的规定，商业银行设立分支机构应当遵循的规定有(　)。

A.设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准

B.在我国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额

C.应当按行政区划设立分支机构

D.设立的分支机构应当具有法人资格

『正确答案』AB

『答案解析』在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立，选项C错误;商业银行分支机构不具有法人资格，选项D错误。

【例题·单选题】2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6 000万元人民币。2016年甲银行拟在Q市设立第1家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的营运资金额最高为(　)万元。

A.2 400

B.3 000

C.3 600

D.4 200

『正确答案』C

『答案解析』拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%; 6000×60%=3600万元。

【例题·单选题】国务院银行业监督管理机构可以对银行实行接管的条件是(　)。

A.商业银行违规经营，提供虚假或隐瞒重要的财务会计报告

B.商业银行持有股份总额5%以上的股东发生变化

C.商业银行可能发生信用危机

D.商业银行已经发生信用危机，严重影响存款人的利益

『正确答案』D

『答案解析』根据我国《商业银行法》的规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。该规定说明无论商业银行是否已经或可能发生信用危机，必须达到严重影响存款人利益的程度才具备被接管的条件。

【例题·多选题】根据我国《商业银行法》的规定，商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付的款项包括(　)。

A.有财产担保的债权

B.所欠税款

C.个人储蓄存款的本金

D.个人储蓄存款的利息

『正确答案』CD

『答案解析』商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

【例题·多选题】商业银行出现信用危机严重影响存款人利益时，可对其实行接管。下列有关商业银行接管的表述，符合我国现行法律规定的有(　)。

A.非经接管程序，商业银行不得解散或破产

B.实行接管后，商业银行的债权债务由接管组织概括承受

C.接管的期限最长不超过2年

D.自接管之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力

『正确答案』CD

『答案解析』商业银行已经或可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，中国人民银行可以对该银行实行接管。接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复商业银行的正常经营能力。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化;选项AB错误。接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年;选项C正确。接管自接管决定实施之日起开始。自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力;选项D正确。

【例题·单选题】以下情况符合我国银行储蓄挂失规则的是(　)。

A.记名式的存单、存折不能挂失

B.不记名式的存单、存折可以挂失

C.在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责

D.如储户不能办理书面挂失手续，而用口头或信函挂失，则必须在挂失7天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效

『正确答案』C

『答案解析』记名式的存单、存折可以挂失，不记名式的存单、存折不能挂失;选项AB错误。在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责;选项C正确。如储户不能办理书面挂失手续，而用口头或信函挂失，则必须在挂失5天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效;选项D错误。

【例题·单选题】根据商业银行法律制度的规定，下列机关中，有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是(　)。

A.检察机关

B.税务机关

C.公安机关

D.审计机关

『正确答案』B

『答案解析』根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。

【例题·多选题】限制支出原则是单位存款的基本原则，下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，符合商业银行法律制度规定的有(　)。

A.单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户

B.定期存款不得用于结算

C.定期存款账户不得提取现金

D.定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

『正确答案』BCD

『答案解析』单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，选项A表述错误。

【例题·多选题】下列关于开户单位现金管理的表述中，符合《现金管理条例》的规定的有(　)。

A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支

B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额

C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行

D.开户单位支付现金可从开户银行提取

『正确答案』BD

『答案解析』开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，选项A错误，选项D正确;开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存，选项C“全部现金”必须存入开户银行的说法错误。

【例题·单选题】根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计息规则是(　)。

A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息

B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息

C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息

D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息

『正确答案』D

『答案解析』单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告日的活期存款利率计付利息。

【例题·多选题】甲是A有限责任公司(下称A公司)的董事，同时又是B银行的董事。A公司因生产经营需要向B银行申请贷款30万元。下列关于B银行能否向A公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有(　)。

A.不得向A公司发放信用贷款

B.可以向A公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件

C.可以向A公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件

D.可以向A公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件

『正确答案』AC

『答案解析』商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。关系人是指：(1)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属;(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

【例题·判断题】商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其借款人同类贷款的条件。(　)

『正确答案』×

『答案解析』《商业银行法》规定不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。因此本题是错误的。

【例题·单选题】根据《商业银行法》的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列属于该规定所指的关系人的是(　)。

A.商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属

B.与商业银行有业务往来的非银行金融机构的董事、监事和高级管理人员

C.甲商业银行的上级主管部门的负责人及其近亲属

D.商业银行的客户企业的董事、监事和高级管理人员

『正确答案』A

『答案解析』《商业银行法》第40条规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：(1)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属;(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

【例题·单选题】对借款人的限制说法不正确的是(　)。

A.不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表

B.一般不得用贷款从事股本权益性投资

C.可以在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款

D.不得套取贷款用于借贷牟取非法收入

『正确答案』C

『答案解析』不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款，选项C错误。###page#

【例题·单选题】中期贷款贷款人应当向借款人发送还本付息通知单的时间为(　)。

A.到期1个星期前

B.到期半个月前

C.到期1个月前

D.到期2个月前

『正确答案』C

『答案解析』中期贷款贷款人应当向借款人发送还本付息通知单的时间为到期1个月前。

【例题·单选题】以下关于商业银行贷款展期的表述，正确的是(　)。

A.短期贷款展期期限累计不得超过1年，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过5年

B.短期贷款展期期限累计不得超过1年，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过3年

C.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的3年，长期贷款展期期限累计不得超过5年

D.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限，中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限累计不得超过3年

『正确答案』D

『答案解析』选项D表述正确。

【例题·单选题】关于商业银行贷款法律制度，下列选项错误的是(　)。

A.商业银行贷款应当实行审贷分离、分级审批的制度

B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率

C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于8%的规定

D.商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查

『正确答案』B

『答案解析』《商业银行法》规定：商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度;选项A是正确的。该法规定：商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率;选项B是错误的。该法规定：商业银行贷款，资本充足率不得低于8%;选项C是正确的。该法规定：商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查;选项D是正确的。 　　习题演练

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有(　)。

(应试指南160页第4题)

A.向不特定对象发行证券的

B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

D.采取电视广告方式发行证券的

『正确答案』ABD

『答案解析』有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

【例题·单选题】下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

A.发行对象不得超过200人

B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价

C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让

D.可采用广告方式发行

『正确答案』C

『答案解析』上市公司非公开发行股票的发行对象不超过10名，A不正确。发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，B不正确。本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，C正确。不可采用广告方式发行，D不正确。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司向原股东配售股份条件的有(　)。

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.采用代销或者包销方式发行

D.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C：配股只能采用代销方式。

【例题·多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有(　)。

A.净资产达到1100万元的合伙企业

B.名下金融资产达到280万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

『正确答案』ACD

『答案解析』合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币一千万元的企事业单位法人、合伙企业;(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币三百万元的个人投资者;(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

【例题·单选题】某股份有限公司现有净资产5000万元。该公司于2007年1月发行一年期公司债券500万元。2007年11月，该公司又发行三年期公司债券600万元。2008年7月，该公司拟再次发行公司债券。根据《证券法》的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额为(　)万元。

A.2000

B.1500

C.1400

D.900

『正确答案』C

『答案解析』根据规定：公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。本题中，一年期的公司债券截至2008年7月已经偿还完毕，因此发行前累计债券余额为600万元，发行后的累计债券余额不得超过净资产的40%，因此本次最多发行的公司债券数额为5000×40%-600=1400(万元)。

【例题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有(　)。

A.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

B.每次发行对象不得超过200人

C.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

D.非公开发行的公司债券可以公开转让

『正确答案』AB

『答案解析』发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。因此选项C表述错误。非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让;转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。因此选项D表述错误。

【例题·多选题】根据《证券法》规定，下列各项中，属于发行公司债券应当符合的条件有(　)。

A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

『正确答案』AD

『答案解析』公开发行公司债券，应当符合下列条件：(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息;(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;AD正确，BC错误。

【例题·多选题】根据金融法律制度的规定，下列关于非公开募集基金的表述中，正确的有(　)。

A.各类私募基金管理人均应当向基金业协会申请登记

B.私募基金管理人只能向合格的投资者募集资金

C.私募基金管理人不得通过报刊、电视等媒体向不特定对象宣传推介

D.私募基金管理人不得向投资者承诺低收益但可以承诺投资本金不受损失

『正确答案』ABC

『答案解析』私募基金管理人不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺低收益，因此选项D错误。

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