2018年中级会计职称考试《经济法》练习题6

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单项选择题

6、下列关于商务辅助服务的表述中，不正确的是(　　)。

A、商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务

B、代理报关服务属于商务辅助服务

C、代理记账属于商务辅助服务中的经纪代理服务

D、拍卖不属于经纪代理服务

【正确答案】 D

【答案解析】 经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此D选项不正确。

【该题针对“现代服务”知识点进行考核】

7、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　)元。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、960

【正确答案】 D

【答案解析】 小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。

【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

8、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦1000公斤，支付价款2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为(　　)元。

A、130

B、260

C、340

D、510

【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%=260(元)。

【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

9、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

A、正常报废产品耗用的原材料

B、企业因自然灾害损失的原材料

C、生产应税产品领用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

【正确答案】 D

【答案解析】 用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

10、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得增值税普通发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税是(　　)元。

A、11840.4

B、11985.90

C、12335.9

D、11741.3

【正确答案】 C

【答案解析】 收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。取得运输业增值税普通发票不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%=12335.90(元)。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】

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