2018年中级会计职称考试《经济法》练习题5

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单项选择题

1、商标、著作权转让服务属于营改增中的(　　)。

A、现代服务业

B、文化创意服务

C、销售无形资产

D、商务辅助服务

【正确答案】 C

【答案解析】 销售无形资产服务包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

【该题针对“生活服务、销售无形资产、销售不动产”知识点进行考核】

2、下列关于“营改增”增值税税率的描述中，错误的是(　　)。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%

B、提供交通运输业服务，税率为11%

C、提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%

D、小规模纳税人提供应税服务，税率为3%

【正确答案】 D

【答案解析】 小规模纳税人提供应税服务，“征收率”为3%。

【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】

3、下列选项中，适用增值税零税率优惠的是(　　)。

A、离岸外包服务

B、广告投放地在境外的广告服务

C、个人销售自建自用住房

D、殡葬服务

【正确答案】 A

【答案解析】 BCD均属于适用免税优惠的项目。

【该题针对“试点税收优惠中的零税率”知识点进行考核】

4、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为(　　)万元。

A、0.45

B、0.30

C、0.23

D、0.15

【正确答案】 C

【答案解析】 小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】

5、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元; 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元; 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为(　　)万元。

A、2.3

B、2.6

C、2.66

D、6

【正确答案】 A

【答案解析】 当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】

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