2018年中级会计职称考试《经济法》测试题8

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多项选择题

1、下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有(　　)。

A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

B、企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

C、企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

D、企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上四个选项均正确。

【该题针对“成本分摊协议”知识点进行考核】

2、某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　　)。

A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

【正确答案】 ABD

【答案解析】 根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。

【该题针对“定期或定额减税、免税”知识点进行考核】

3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　　)。

A、股息

B、转让财产所得

C、租金

D、特许权使用费

【正确答案】 ACD

【答案解析】 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

4、根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　　)。

A、接受捐赠取得的无形资产

B、以债务重组方式取得的生产性生物资产

C、盘盈的固定资产

D、以非货币性资产交换方式取得的固定资产

【正确答案】 ABD

【答案解析】 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

【该题针对“固定资产”知识点进行考核】

5、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　　)。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、企业购置节能节水专用设备的投资

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

【正确答案】 AD

【答案解析】 选项B，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;选项C，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

6、根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

A、企业的汇兑净损失

B、上一纳税年度的经营亏损

C、商标注册费

D、未经核定的准备金支出

【正确答案】 ABC

【答案解析】 企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

7、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　　)。

A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B、以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

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