2018年中级会计职称《财务管理》模拟13

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1、下列各项中，属于变动资金的有(　)。

A、存货

B、应收账款

C、最 低储备以外的现金

D、必要的成品储备

【正确答案】 ABC

【答案解析】 变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金，它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。另外，在最 低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质。选项D属于不变资金。

【该题针对“资金习性预测法(综合)”知识点进行考核】

2、下列选项当中属于资本成本的组成部分的有(　)。

A、借款利息

B、发放的股利

C、债券发行费

D、借款手续费

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和占用费用，前两项属于占用费用，后两项属于筹资费用。

【该题针对“资本成本的含义”知识点进行考核】

3、下列各项中，会直接影响企业平均资本成本的有(　)。

A、个别资本成本

B、各种资本在资本总额中占的比重

C、筹资速度

D、企业的经营杠杆

【正确答案】 AB

【答案解析】 平均资本成本是由个别资本成本和各种资本所占的比例这两个因素所决定的。平均资本成本的计算公式为：平均资本成本=∑(某种资本占总资本的比重×该种资本的成本)。

【该题针对“平均资本成本的计算”知识点进行考核】

4、下列关于可转换债券的说法中，正确的有(　)。

A、可转换债券将传统的债务筹资功能和股票筹资功能结合起来，筹资性质和时间上具有灵活性

B、可转换债券的利率低于同一条件下普通债券的利率，降低了公司的筹资成本

C、在可转换债券转换为普通股时，公司无需另外支付筹资费用，又节约了股票的筹资成本

D、可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时公司的股票价格

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 可转换债券将传统的债务筹资功能和股票筹资功能结合起来，筹资性质和时间上具有灵活性，选项A的说法正确;可转换债券的利率低于同一条件下普通债券的利率，降低了公司的筹资成本，此外，在可转换债券转换为普通股时，公司无需另外支付筹资费用，又节约了股票的筹资成本，选项B、C的说法正确;可转换债券在发行时，规定的转换价格往往高于当时公司的股票价格，选项D的说法正确。

【该题针对“可转换债券的筹资特点”知识点进行考核】

5、在构建资金习性模型时，下列关于运用线性回归法必须注意的问题的说法中，正确的有(　)。

A、资金需要量与营业业务量之间线性关系的假定应符合实际情况

B、确定a、b的值，应利用连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料

C、应考虑价格等因素的变动情况

D、应考虑销售量和销售额等因素的变动情况

【正确答案】 ABC

【答案解析】 运用线性回归法必须注意以下几个问题：资金需要量与营业业务量之间线性关系的假定应符合实际情况;确定a、b的值，应利用连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料;应考虑价格等因素的变动情况。

【该题针对“采用逐项分析法预测”知识点进行考核】

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