中级会计职称《经济法》易错题汇总（五）

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一 、单项选择题 ( )

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是(　　)。

A、以融资租赁方式租出的大型机床

B、已投入使用的厂房

C、以经营租赁方式租入的载货汽车

D、已足额提取折旧仍继续使用的电脑

22、某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为(　　)万元。

A、600

B、612.5

C、625

D、750

23、2014年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2016年6月1日。甲创业投资企业2016年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2016年应纳的企业所得税额为(　　)万元。

A、375

B、354

C、345

D、291

24、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不属于按收入全额计算企业所得税的是(　　)。

A、租金所得

B、利息所得

C、特许权使用费所得

D、转让财产所得

25、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　　)。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

26、甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为(　　)万元。

A、120

B、180

C、200

D、300

27、下列关于对企业在2014年1月1日后新购进的固定资产，不符合加速折旧企业所得税政策的是(　　)。

A、对汽车企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B、对信息技术服务业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C、购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

D、持有的单位价值不超过10000元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

28、根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是(　　)。

A、10年

B、8年

C、5年

D、3年

29、根据商标法律制度的规定，下列关于商标的表述中，不正确的是(　　)。

A、商标权的本国优先权和外国优先权均为6个月

B、注册商标的有效期为20年，自核准注册之日起计算

C、初步审定公告3个月期满无异议的，商标专用权自核准注册之日起计算

D、转让注册商标的，受让人自公告之日起享有商标专用权

30、甲事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的。根据政府采购法律制度的规定，该事业单位可以采用的采购方式是(　　)。

A、询价

B、邀请招标

C、竞争性谈判

D、单一来源采购

31、根据《预算法》的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体为(　　)。

A、国务院

B、财政部

C、全国人民代表大会

D、全国人民代表大会常务委员会

32、根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是(　　)。

A、需要增加预算总支出的

B、需要调入预算稳定调节基金的

C、需要调减预算安排的重点支出数额的

D、地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

33、根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，不属于财政执法主体的财政执法权限的是(　　)。

A、依程序暂停财政拨款

B、公告财政违法主体的财政违法行为

C、对财政违法主体采取强制执行措施

D、依法定程序查询被检查单位的银行存款

21、正确答案： B

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(1)选项AC：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。

22、正确答案： B

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一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

23、正确答案： B

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创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额;该企业2016年应纳企业所得税额=(1500-120×70%)×25%=354(万元)。

24、正确答案： D

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(1)选项ABC：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项D：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

25、正确答案： B

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选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项C：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;选项D：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

26、正确答案： D

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(1)企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2)甲公司应确认股权转让所得=500-200=300(万元)。

27、正确答案： D

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选项D：持有的单位价值“不超过5000元”的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

28、正确答案： A

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林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是10年。

29、正确答案： B

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(1)选项B：注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算;(2)选项C：初步审定公告3个月期满无异议的，商标专用权自核准注册之日起计算;初步审定公告3个月期满有异议，经审查异议不成立而准予注册的，商标专用权自初步审定公告3个月期满日起计算。

30、正确答案： C

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31、正确答案： D

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全国人民代表大会常务委员会审查和批准中央预算的调整方案。

32、正确答案： D

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(1)选项ABC：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的;②需要调入预算稳定调节基金的;③需要调减预算安排的重点支出数额的;④需要增加举借债务数额的。(2)选项D：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

33、正确答案： C

答案解析

财政执法权限包括：(1)调查、检查权(选项D);(2)处理、处分、处罚权(选项A：属于停拨财政款项;选项B：属于违法行为公告权)。而选项C：财政执法主体无强制执行权限。 

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