2018年中级会计职称考试易错题大汇总（五）

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二 、多项选择题 ( )

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。

A、果农销售自产水果

B、药店销售避孕药品

C、王某销售自己使用过的空调

D、直接用于教学的进口设备

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税扣税凭证的有()。

A、税控机动车销售统一发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票

3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有()。

A、劳动保护

B、集体福利

C、免征增值税项目

D、简易计税方法计税项目

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有()。

A、业务流程管理服务

B、广告服务

C、会议展览服务

D、知识产权服务

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同提供应税服务应当缴纳增值税的有()。

A、甲公司为其员工无偿提供搬家运输服务

B、乙公司为客户无偿提供信息咨询服务

C、丙公司为客户无偿提供广告设计服务

D、丁公司为关联单位无偿提供交通运输服务

6、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，适用11%增值税税率的有()。

A、建筑服务

B、不动产租赁服务

C、销售不动产

D、转让土地使用权

7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。

A、农技站提供的农业机耕及相关技术培训业务

B、驾校提供的汽车驾驶培训服务

C、学生勤工俭学提供的劳务

D、托儿所提供的育养服务

8、境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有()。

A、存储地点在境外的仓储服务

B、会议展览地点在境外的会议展览服务

C、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

D、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

9、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物出现的下列情况中，不得自行开具增值税专用发票的有()。

A、销售免税药品

B、销售电脑给消费者个人

C、商店零售化妆品

D、小规模纳税人提供应税劳务

10、以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

A、固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C、进口货物向报关地海关申报纳税

D、总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

11、根据增值税法律制度的规定，甲企业为增值税小规模纳税人，其发生的下列业务中，应按照3%的征收率征收增值税的有()。

A、销售旧货

B、进口货物

C、销售自己使用过的除固定资产以外的其他物品

D、提供的加工、修理修配劳务

12、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不得自行开具增值税专用发票的有()。

A、向消费者个人销售货物或者提供应税劳务

B、除另有规定外，销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的

C、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务

D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品和化妆品

13、根据增值税的出口退(免)税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退(免)税政策的有()。

A、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

B、出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给境外单位、个人的货物

C、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

14、下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有()。

A、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物

C、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

D、出口企业或其他单位增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物

15、根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有()。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有()。

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、合伙企业

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、债务重组收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

18、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D、企业经批准发行债券的利息支出

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有()。

A、关税

B、土地增值税

C、城镇土地使用税

D、城市维护建设税

20、企业的下列支出项目中，当企业实际发生额超过税法允许扣除限额时，超过部分可以结转以后年度依法扣除的有()。

A、业务招待费支出

B、公益性捐赠支出

C、广告费和业务宣传费支出

D、职工教育经费支出

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有()。

A、纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B、纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础

22、下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有()。

A、加计扣除

B、加速折旧

C、减计收入

D、抵免应纳税额

23、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。

A、花卉的种植

B、茶叶的种植

C、海水养殖

D、内陆养殖

24、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A、企业按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C、企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

25、根据企业所得税法律制度的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有()。

A、已完工作的测量

B、已提供劳务占劳务总量的比例

C、发生成本占总成本的比例

D、已取得收入占总收入额的比例

26、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法计算折旧在企业所得税前扣除的有()。

A、常年处于强震动状态的固定资产

B、常年处于高腐蚀状态的固定资产

C、单独估价作为固定资产入账的土地

D、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

27、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列()情形的，应核定征收企业所得税。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

28、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行特别纳税调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有()。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

29、根据企业国有资产法律制度的规定，除另有规定外，国有独资企业的下列人员中，由履行出资人职责的机构任免的有()。

A、董事长

B、副总经理

C、监事会主席

D、财务负责人

30、根据事业单位国有资产法律制度的规定，有下列()情形的，事业单位可以不进行国有资产评估。

A、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

B、行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让

C、资产拍卖、转让、置换

D、发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的

31、根据预算法律制度的规定，预算法的基本原则有()。

A、统筹兼顾、勤俭节约、量力而行原则

B、预算法定原则

C、绩效原则

D、跨年度预算平衡原则

32、根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列()经同级国资监管机构批准，可以采取非公开协议方式进行增资。

A、因国有资本布局结构调整需要，由特定的国有及国有控股企业或国有实际控制企业参与增资

B、因国家出资企业与特定投资方建立战略合作伙伴或利益共同体需要，由该投资方参与国家出资企业或其子企业增资

C、国家出资企业直接或指定其控股、实际控制的其他子企业参与增资

D、企业债权转为股权或企业原股东增资

33、根据专利法律制度的规定，下列属于执行本单位的任务所完成的职务发明创造的有()。

A、在本职工作中作出的发明创造

B、履行本单位交付的本职工作之外的任务所作出的发明创造

C、退休、调离原单位后1年内作出的，与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造

D、劳动、人事关系终止后1年内作出的，与其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造

二 、多项选择题 ( )

1、正确答案： A,B,C,D

答案解析

2、正确答案： A,B,C,D

答案解析

增值税扣税凭证包括增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

3、正确答案： B,C,D

答案解析

选项A：用于劳动保护方面的购进货物，其进项税额可以抵扣。

4、正确答案： B,C,D

答案解析

业务流程管理服务属于“信息技术服务”。

5、正确答案： B,C,D

答案解析

选项A：单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务，不属于营业活动，不征收增值税。

6、正确答案： A,B,C,D

答案解析

适用11%增值税税率的应税服务包括：(1)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务;(2)销售不动产;(3)转让土地使用权。

7、正确答案： A,C,D

答案解析

选项B：按照“生活服务——教育医疗服务”征收增值税。

8、正确答案： A,B,C,D

答案解析

免征增值税的跨境服务(包括但不限于)：①向境外单位提供的完全发生在境外的电信服务;②工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;③会议展览地点在境外的会议展览服务;④存储地点在境外的仓储服务;⑤标的物在境外使用的有形动产租赁服务;⑥为出口货物提供的邮政服务和收派服务;⑦在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

9、正确答案： A,B,C,D

答案解析

选项D：除另有规定外，小规模纳税人不能“自行”开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开。

10、正确答案： A,C,D

答案解析

选项B：非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。

11、正确答案： C,D

答案解析

选项A：按3%征收率减按2%征收增值税;选项B：按照货物的适用税率征收增值税。

12、正确答案： A,B,C,D

答案解析

上述选项均符合题目要求。

13、正确答案： A,B,C,D

答案解析

上述选项均按视同出口货物处理，适用增值税退(免)税政策。

14、正确答案： B,C,D

答案解析

选项A适用增值税退(免)税政策。

15、正确答案： A,D

答案解析

16、正确答案： C,D

答案解析

个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。

17、正确答案： A,D

答案解析

(1)选项AD：属于“不征税收入”;(2)选项B：属于“免税收入”;(3)选项C：属于“应税收入”。

18、正确答案： A,C,D

答案解析

19、正确答案： A,B,C,D

答案解析

20、正确答案： B,C,D

答案解析

(1)选项B：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除;(2)选项CD：均可结转以后纳税年度扣除，且未限制结转年限。

21、正确答案： A,B,C

答案解析

选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

22、正确答案： A,B,C,D

答案解析

我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠等。

23、正确答案： A,B,C,D

答案解析

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

24、正确答案： B,D

答案解析

(1)选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;(2)选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

25、正确答案： A,B,C

答案解析

企业提供劳务完工进度的确定，包括已完工作的测量、已提供劳务占总劳务的比例、发生的成本占总成本的比例等，不包括已取得收入占总收入额的比例。

26、正确答案： A,B,D

答案解析

可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

27、正确答案： A,B,C

答案解析

选项D：缺少必要的条件。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才实行核定征收企业所得税。

28、正确答案： A,B,C,D

答案解析

税务机关有权按照以下办法核定和调整关联企业交易价格：(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。

29、正确答案： B,D

答案解析

选项AC：属于国有独资公司中由履行出资人职责的机构任免的人员。国务院和地方人民政府规定由本级人民政府任免的，依照其规定。

30、正确答案： A,B,D

答案解析

选项C：属于事业单位应当对相关国有资产进行评估的事项。

31、正确答案： A,B,C,D

答案解析

除以上选项外，还有：①公开原则;②完整性原则;③分税制原则。

32、正确答案： A,B

答案解析

选项CD：属于经国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议方式进行增资的情形。

33、正确答案： A,B,C,D

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