2019年注册会计师考试《税法》强化提分练习3

坦途网注册会计师考试频道为大家带来注册会计师考试模拟题，我们只有不断练习试题，巩固所学知识点，才能发现自己在学习上的不足，并进行针对性复习。要重视自己做错的试题，不断琢磨，了解透彻，才能在考试中对答如流。

1.下列不属于印花税权利、许可证照的是(　)。

A.专利证

B.工商营业执照

C.商标注册证

D.卫生许可证

『正确答案』D

『答案解析』权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

2.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是(　)。

A.自签署成本分摊协议之日起经营期限为15年

B.不符合独立交易原则

C.分配80%的成本，可获得60%收益

D.具有合理商业目的和经济实质

『正确答案』D

『答案解析』企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：

①不具有合理商业目的和经济实质;

②不符合独立交易原则;

③没有遵循成本与收益配比原则;

④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;

⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

3.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(　)。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭度假居住的豪华住宅，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在强制执行措施的范围之内

『正确答案』C

『答案解析』选项A，税收强制执行措施不仅适用于纳税人，还适用于扣缴义务人和纳税担保人;选项B，家庭居住用的豪华住宅，也在强制执行的范围内;选项D，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

4.下列关于纳税质押的相关规定，表述错误的是(　)。

A.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之次日起生效

B.纳税人以动产提供质押担保的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章

C.权利质押以存款单出质的，应由签发的金融机构核押

D.权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押

『正确答案』A

『答案解析』纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之日起生效。

5.下列(　)属于资产收购适用特殊性税务处理的条件。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%，注意区分。

6.下列属于个人所得税征税范围，应征收个人所得税的有(　)。

A.差旅费津贴

B.劳动分红

C.转让境内上市公司股票获得的所得

D.年终加薪

『正确答案』BD

『答案解析』选项A不征收个人所得税;选项C，个人转让境内上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税。

7.下列各项中，需自行申报缴纳个人所得税的有(　)。

A.从中国境外取得所得的

B.个体工商户

C.年所得12万元以上的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

『正确答案』ABCD

『答案解析』自行申报纳税的纳税义务人包括：

①自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;

②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

③从中国境外取得所得的;

④取得应税所得，没有扣缴义务人的(如个体工商户);

⑤国务院规定的其他情形。

8.下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，正确的有(　)。

A.城市维护建设税随“两税”的减免而减免

B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对“两税”实行先征后返、先征后退办法的，应退(返)还附征的城市维护建设税

『正确答案』ABC

『答案解析』对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。

9.下列属于关税中进口货物海关估价方法的有(　)。

A.相同货物成交价格估价方法

B.类似货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.合理方法

『正确答案』ABCD

『答案解析』

进口货物估价方法包括：

①相同货物成交价格估价方法;

②类似货物成交价格估价方法;

③倒扣价格估价方法;

④计算价格估价方法;

⑤合理方法。

10.下列减按每平米2元的税额征收耕地占用税的有(　)。

A.港口占用耕地

B.幼儿园占用耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.公路线路占用耕地

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，免征耕地占用税;选项C，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

注册会计师考试《税法》这门科目，在学习过程中需要大家理解记忆，不能一味死记硬背，只有掌握好每一章节，把知识串联起来，才能形成整体的知识架构，这样对科目的复习是有很大帮助的。大家也可以根据历年真题挖掘考试重点，熟知考点，更深一步复习知识，才能在考试中脱颖而出。