2019年注册会计师考试《税法》强化提分练习2

坦途网注册会计师考试频道为大家带来注册会计师考试模拟题，我们只有不断练习试题，巩固所学知识点，才能发现自己在学习上的不足，并进行针对性复习。要重视自己做错的试题，不断琢磨，了解透彻，才能在考试中对答如流。

1.下列税收、费用计入出口货物的完税价格的是(　)。

A.出口关税

B.在货物价款中单独列明的货物由我国境内输出地点运至购买方所在地的运输费用

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

『正确答案』C

『答案解析』出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：

(1)出口关税;

(2)在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。

2.下列各项中不征收资源税的是(　)。

A.天然原油

B.人造石油

C.以未税原煤加工的洗选煤

D.与原油同时开采的天然气

『正确答案』B

『答案解析』征收资源税的原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。

3.下列关于城镇土地使用税实际占用面积的表述错误的是(　)。

A.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

B.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地不征收城镇土地使用税

C.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

『正确答案』B

『答案解析』对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。

4.下列属于耕地占用税征税范围的是(　)。

A.占用菜地从事农业建设

B.占用花圃从事农业建设

C.占用桑园从事农业建设

D.占用鱼塘从事非农业建设

『正确答案』D

『答案解析』耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

5.王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税(　)元。

A.288　　B.576　　C.840　　D.1728

『正确答案』B

『答案解析』个人居住用房不用缴纳房产税。个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576(元)。

6.李某以300万元存款及价值500万元的房产投资设立个人独资企业，当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值180万元的房产赠送给李某，当地契税税率为3%。李某应缴纳的契税为(　)万元。

A.0　　B.5.4　　C.15　　D.20.4

『正确答案』B

『答案解析』以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的李某为契税纳税人。李某应缴纳的契税=180×3%=5.4(万元)。

7.房地产开发企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是(　)。

A.印花税　　　　　　B.教育费附加

C.城市维护建设税　　D.地方教育附加

『正确答案』A

『答案解析』房地产企业在转让新房时缴纳的印花税在开发费用中扣除，不得单独扣除。

8.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算车辆购置税的是(　)。

A.收取的小轿车装饰费

B.因代办保险收取的保险费

C.因代办牌照收取的车辆牌照费

D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

『正确答案』A

『答案解析』纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款。价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

9.下列车船中以净吨位每吨作为车船税计税单位的是(　)。

A.客车　　B.货车

C.游艇　　D.机动驳船

『正确答案』D

『答案解析』选项A，以每辆作为计税单位;选项B，以整备质量每吨作为计税单位;选项C，以艇身长度每米作为计税单位。

10.下列各项中减半征收车船税的是(　)。

A.电车　　　　　　　B.养殖渔船

C.节约能源的车船　　D.警用车船

『正确答案』C

『答案解析』选项A，正常缴纳车船税;选项B、D，免征车船税。

注册会计师考试《税法》这门科目，在学习过程中需要大家理解记忆，不能一味死记硬背，只有掌握好每一章节，把知识串联起来，才能形成整体的知识架构，这样对科目的复习是有很大帮助的。大家也可以根据历年真题挖掘考试重点，熟知考点，更深一步复习知识，才能在考试中脱颖而出。