2018年咨询工程师《工程项目组织与管理》讲义35

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第三节　工程项目费用估算

国内按照费用估算的精确程度的不同，一般将费用估算细分为：投资估算、设计概算、施工图预算、标底和投标报价。

一、设计概算

设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止所发生的建设费用的文件。设计概算是设计文件的重要组成部分，是确定和控制建设工程项目全都投资的文件，是编制固定资产投资计划、实行建设项目投资包干、签订承发包合同的依据，是签订贷款合同、项目实施全过程造价控制管理以及考核项目经济合理性的依据。设计概算由项目设计单位负责编制，并对其编制质量负责。

（一）设计概算的编制依据

（1）批准的可行性研究报告；

（2）设计工程量；

（3）项目涉及的概算指标或定额；

（4）国家、行业和地方政府有关法律法规或规定；

（5）资金筹措方式；

（6）正常的施工组织设计；

（7）项目涉及的设备材料供应及价格；

（8）项目的管理（含监理）、施工条件；

（9）项目所在地区有关的气候、水文、地质、地貌等自然条件；

（10）项目所在地区有关的经济、人文等社会条件；

（11）项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况；

（12）有关文件、合同、协议等。

（二）设计概算的编制方法

设计概算是由单位工程概算、单项工程综合概算和工程项目总概算三级组成。设计概算的编制，是从单位工程概算这一级编制开始，经过逐级汇总而成。

单位工程概算分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类，是确定单项工程中各单位工程建设费用的文件，是编制单项工程综合概算的依据。

1．单位工程概算的主要编制方法

（1）建筑工程概算的编制方法。

1）扩大单价法。计算公式为：

概算定额基价=概算定额单位材料费+概算定额单位人工费+概算定额单位施工机械使用费

=∑（概算定额中材料消耗量＋×材料预算价格）+∑（概算定额中人工工日

消耗量×人工工资单价）+∑（概算定额中施工机械台班消耗量×机械台班

费用单价）

完整的编制步骤如下：

①根据初步设计图纸和说明书，按概算定额中划分的项目计算工程量。有些无法直接计算的零星工程，如散水、台阶、厕所蹲台等，可根据概算定额的规定，按主要工程费用的百分率（一般为5％～8％）计算。

②根据计算的工程量套用相应的扩大单位估价，计算出人工费、材料费、施工机械使用费三者之和。

③根据有关取费标准计算措施费、间接费、利润和税金。

④将上述各项费用累加，其和为建筑工程概算造价。

采用扩大单价法编制建筑工程概算比较准确，但计算较繁琐。当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时，可采用这种方法编制建筑工程概算。

【例10.3.1】当初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时，可采用（　　）编制建筑工程概算。[2006年真题]

A．概算指标法

B．预算单价法

C．实物量法

D．扩大单价法

【答案】D

【解析】建筑工程概算的编制方法包括扩大单价法和概算指标法。其中，当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时，可采用扩大单价法编制建筑工程概算。

2）概算指标法。由于设计深度不够等原因，对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目，多采用概算指标编制概算。

第一种方法：直接用概算指标编制单位工程概算。当设计对象的结构特征符合概算指标的结构特征时，可直接用概算指标编制概算。

①根据概算指标计算出各直接费用，即首先计算人工费、材料费、施工机械使用费及直接费；然后计算措施费；第三步计算间接费、利润和税金及概算单价；第四步计算单位工程概算价值和各技术经济指标；最后再编制概算。

②根据基价调整系数计算概算指标调整后基价，然后编制概算。

第二种方法：用修正概算指标编制单位工程概算。当设计对象结构特征与概算指标的结构特征局部有差别时，可用修正后概算指标。再根据已计算的建筑面积或建筑体积乘以修正后的概算指标及单位价值，计算出工程概算价值。

（2）设备及安装工程概算的编制方法。设备及安装工程分为机械设备及安装工程和电气设备及安装工程两部分。设备及安装工程的概算由设备购置费和安装工程费两部分组成。

1）设备购置概算的编制方法。设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。国产标准设备原价一般是根据设备型号、规格、材质、数量及所附带的配件内容，套用主管部门规定的或工厂自行制定的现行产品出厂价格逐项计算。

国产非标准设备原价在初步设计阶段大致采用下列两种方法确定：

①根据非标准设备的类别、性质、质量、材质等，按设备单位重量（吨）规定的估价指标计算。估价时将设备重量乘以相适应的每吨设备的估价指标。

②根据非标准设备的类别、重量、材质、精密程度及制造厂家，按每台设备规定的估价指标计算。估价时将设备台数乘以相应的每台设备的估价指标。

设备运杂费按各部、省、市、自治区规定的运杂费率乘以设备原价计算。

【例10.3.2】设备购置费包括（　　）。[2004年真题]

A．生活家具购置费

B．生产家具购置费

C．设备原价

D．设备运杂费

E．进口设备商检费

【答案】CD

【解析】设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。设备原价按国产标准设备原价和国产非标准设备原价分别计算；设备运杂费按各部、省、市、自治区规定的运杂费率乘以设备原价计算。

2）安装工程概算的编制。

①预算单价法。当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价编制设备安装工程概算。根据计算的设备安装工程量，乘以安装工程预算综合单价，经汇总求得。用预算单价法编制概算，计算比较具体，精确性较高。

【例10.3.3】当初步设计有详细的设备清单时，编制设备安装工程概算宜采用（　　）。[2005年真题]

A．概算指标法

B．预算单价法

C．实物指标法

D．扩大单价法

【答案】B

【解析】在进行安装工程概算的编制时，当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价编制设备安装工程概算，即采用预算单价法。用预算单价法编制概算，计算比较具体，精确性较高。

②扩大单价法。当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算。

③概算指标法。当初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用概算指标编制概算。概算指标形式较多，概括起来主要可按以下几种指标进行计算。

·按占设备价值的百分比（安装费率）的概算指标计算。

设备安装费=设备原价×设备安装费率

·按每吨设备安装费的概算指标计算。

设备安装费=设备总吨数×每吨设备安装费（元／吨）

·按座、台、套、组、根或功率等为计量单位的概算指标计算。

·按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标计算。

【例10.3.4】安装预算单价及扩大综合单价不全时，编制设备安装工程概算可采用（　　）。[2009年真题]

A．概算指标法

B．实物量法

C．估算指标法

D．费用分解法

【答案】A

【解析】编制安装工程概算时，当初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用概算指标编制概算。

【例10.3.5】设备安装工程概算编制方法主要有（　　）。[2012年真题]

A．预算单价法

B．定额指标法

C．扩大单价法

D．工程量清单法

E．概算指标法

【答案】ACE

【解析】单位工程概算分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类，其中设备及安装工程概算分为机械设备及安装工程概算、电器设备及安装工程概算，安装工程概算的编制方法包括：①预算单价法；②扩大单价法；③概算指标法。

2．单项工程综合概算的编制

单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是由单项工程中的各单位工程概算汇总编制而成的，是工程项目总概算的组成部分。对一般工业与民用建筑工程而言，单项工程综合概算的组成内容如图10-3所示。

3．工程项目总概算的编制

工程项目总概算是确定整个建设工程项目从筹建开始到竣工验收、交付使用所需的全部费用的文件，是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费和建设期利息概算等汇总编制而成。

4．设计概算编制的程序和步骤

二、施工图预算

（一）施工图预算的概念

从传统意义上讲，施工图预算是指在施工图设计完成以后，按照主管部门制订的预算定额、费用定额和其他取费文件等编制的单位工程或单项工程预算价格的文件；从现有意义上讲，施工图预算是指在施工图设计完成以后，根据施工图纸和工程量计算规则计算工程量，套用有关工程造价计算资料编制的单位工程或单项工程预算价格的文件。

（二）施工图预算的编制依据

（1）国家、行业、地方政府发布的与工程计价有关的法律、法规或规定。

（2）经批准和会审的施工图设计文件及有关标准图集。

（3）施工组织设计。

（4）与施工图预算计价模式有关的计价依据。

（5）经批准的设计概算文件。

（6）招标文件。

（7）预算工作手册。

（三）施工图预算的编制方法与步骤

施工图预算包括单位工程施工图预算、单项工程施工图预算和建设项目施工图总预算三级。

单位工程施工图预算包括建筑工程预算和设备安装工程预算。建筑工程预算按其工程性质分为一般土建工程预算、卫生工程预算、电气照明工程预算、弱电工程预算、特殊构筑物（如炉窑、烟囱、水塔等）工程预算和工业管道工程预算等。设备安装工程预算可分为机械设备安装工程预算、电气设备安装工程预算和热力设备安装工程预算等。

单项工程施工图预算由组成本单项工程的所有各单位工程施工图预算汇总而成。建设项目施工图总预算由组成项目的所有各单项工程施工图预算汇总而成。因此，首先应编制单位工程施工图预算，然后逐级汇总形成单项工程施工图预算和建设项目施工图总预算。

单位工程施工图预算可采用单价法和实物量法进行编制。单价法又分为定额单价法和工程量清单单价法。

1．单价法

（1）定额单价法。

定额单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表来编制施工图预算的方法。

定额单价法编制施工图预算的基本步骤如下：

1）准备资料，熟悉施工图纸。准备施工图纸、施工组织设计、施工方案、现行建筑安装定额、取费标准、统一工程量计算规则和地区材料预算价格等各种资料。

2）计算工程量。工程量计算一般按如下步骤进行：

①根据工程内容和定额项目，列出需计算工程量的分部分项工程；②根据一定的计算顺序和计算规则，列出分部分项工程量的计算式；③根据施工图纸上的设计尺寸及有关数据，代人计算式进行数值计算；③对计算结果的计量单位进行调整，使之与定额中相应的分部分项工程的计量单位保持一致。

3）套用定额单价，计算直接工程费。

单位工程直接工程费计算公式如下：

单位工程直接工程费=∑（分项工程量×定额单价）

计算直接工程费时需注意以下几项内容：

①分项工程的名称、规格、计量单位与定额单价或单位估价表中所列内容完全一致时，可以直接套用定额单价；

②分项工程的主要材料品种与定额单价或单位估价表中规定材料不一致时，不可以直接套用定额单价；需要按实际使用材料价格换算定额单价；

③分项工程施工工艺条件与定额单价或单位估价表不一致而造成人工、机械的数量增减时，一般调量不换价；

④分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充单位估价表。

4）编制工料分析表。

5）按计价程序计取其他费用，并汇总造价。

6）复核。对项目填列、工程量计算公式、计算结果、套用的单价、采用的取费费率、数字计算、数据精确度等进行全面复核，以便及时发现差错，及时修改，提高预算的准确性。

7）填写封面、编制说明。

（2）工程量清单单价法。

工程量清单单价法是根据国家统一的工程量计算规则计算的工程量，采用综合单价的形式计算工程造价的方法。

综合单价是指分部分项工程单价综合了除直接工程费以外的多项费用内容。按照单价综合内容的不同，综合单价可分为全费用综合单价和部分费用综合单价。

1）全费用综合单价。全费用综合单价即单价中综合了直接工程费、措施费、管理费、规费、利润和税金等，以各分项工程量乘以综合单价的合价汇总后，就生成工程发承包价。

2）部分费用综合单价。分部分项工程单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用。单价中未包括措施费、规费和税金，是不完全费用单价。以各分项工程量乘以部分费用综合单价的合价汇总，再加上项目措施费、规费和税金后，生成工程发承包价。

2．实物量法

实物量法是依据施工图纸和预算定额的项目划分及工程量计算规则，先计算出分部分项工程量，然后套用预算定额（实物量定额）计算出各类人工、材料、机械台班的实物消耗量，然后分别乘以当时当地各类人工、材料、机械台班的单价，求得人工费、材料费和施工机械使用费，再汇总求和。对于措施费、间接费、利润和税金等费用的计算则根据当时当地建筑市场供求情况予以具体确定。

通常采用实物法计算预算造价时，在计算出分部分项工程的人工、材料、机械消耗量后，先按类相加求出单位工程所需的各种人工、材料、施工机械台班的消耗量，再分别乘以当时当地各种人工、材料、机械台班的实际单价，求得人工费、材料费和施工机械使用费并汇总求和。

实物量法编制施工图预算的步骤具体为：

（1）准备资料、熟悉施工图纸。

（2）计算工程量。

（3）套用消耗定额，计算人料机消耗量。

（4）计算并汇总人工费、材料费、机械使用费。

（5）计算其他各项费用，汇总造价。

（6）复核。检查人工、材料、机械台班的消耗量计算是否准确，有无漏算、重算或多算；套取的定额是否正确；检查采用的实际价格是否合理。

（7）填写封面、编制说明。本步骤的内容和方法与定额单价法相同。

实物量法编制施工图预算所用人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格，编制出的预算可较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况。由于采用该方法需要统计人工、材料、机械台班消耗量，还需搜集相应的实际价格，因而工作量较大、计算过程繁琐。

三、投标报价

投标报价是以业主招标文件中合同条件、技术规范、工程性质和范围为依据，根据有关企业定额和价格资料，计算和确定承包该项工程的单价和总价，随投标书报业主。承包商往往把报价放在首位。

四、费用估算的工作成果

（一）项目和各项工作费用估算

费用估算在工程项目的不同阶段有不同的表现形式，包括工程项目投资估算、设计概算、施工图预算、标底、投标报价、合同价、施工预算等。工作费用估算是对完成项目工作可能需要的费用的量化估算。费用估算可以是汇总的或详细分列的。

（二）估算编制说明

编制说明包括估算编制依据、编制方法和其他需要说明的问题。

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