2018造价工程师《造价管理》高频考点十九

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不确定性分析与风险分析

风险分析用定性与定量结合的方法，分析风险发生的可能性及损失量大小；

盈亏平衡分析只适用于财务评价；

敏感性分析和风险分析可同时用于财务评价和国民经济评价。

（一）盈亏平衡分析

1．前提：产量等于销量；可变成本和售价不变；产品单一

2．基本损益方程：利润=销售收入－总成本－税金

3．利润=销量×（单价-单位变动成本-单位税金）-固定成本

4．意义及判断：利润为零。平衡点越低，适应能力越强，越能抗风险。

5．特点：能度量风险大小，不能找到风险根源。

（二）敏感性分析

1．通过计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素，确定评价指标对该影响因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。

2．分为单因素和多因素敏感性分析，单因素分析是基本方法。

3．敏感度系数：指标变化率与因素变化率之比。

4．临界点：不确定因素使项目由可行变为不可行的临界数值。

5．不能说明不确定因素发生变动的概率。

6．敏感性分析是初步识别风险因素的重要手段。

例题解析

【例1】某投资方案设计年生产能力为50万件，年固定成本为300万元，单位产品可变成本为90元／件，单位产品的销售税金及附加为8元／件。按设计生产能力满负荷生产时，用销售单价表示的盈亏平衡点是（　　）元／件。

A．90

B．96

C．98

D．104

【答案】D

【解析】本题考查的是不确定性分析与风险分析。根据计算公式日EP(P)=年固定总成本／设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加，计算得知BEP(P)=3000000／500000+90+8=104(元)。

【例2】工程项目盈亏平衡分析的特点是（　　）。

A．能够预测项目风险发生的概率，但不能确定项目风险的影响程度

B．能够确定项目风险的影响范围，但不能量化项目风险的影响效果

C．能够分析产生项目风险的根源，但不能提出应对项目风险的策略

D．能够度量项目风险的大小，但不能揭示产生项目风险的根源

【答案】D

【解析】本题考查的是不确定性分析与风险分析。盈亏平衡分析虽然能够度量项目风险的大小，但并不能揭示产生项目风险的根源。

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