2018年造价工程师《案例分析》基础练习3-3
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第3年利润为负值，是亏损年份。该年不计所得税、不提取盈余公积金和可供投资者
分配的股利，并需要临时借款。
借款额=515-293.76-90=131.24(万元)。见借款还本付息表1-12。
4.第4年期初累计借款额= 2060-515+131.24+500=2176.24(万元)，将应计利息计人总成本分析表1-13，汇总得该年总成本。将总成本计人利润与利润分配表1-14中，计算第4年利润总额、应纳所得税额、所得税和净利润。该年净利润428.56万元，大于还款未分配利润与上年临时借款之和，故为盈余年份，可提法定取盈余公积金和可供投资者分配的利润等。
第4年应还本金= 515+131.24 =646. 24(万元)
第4年还款未分配利润= 646.24 -293.76-90=262.48(万元)
第4年法定盈余公积金=净利润×10% =428.56×10% =42.86(万元)
第4年可供分配利润=净利润一期初未弥补的亏损+期初未分配利润
= 428.56 -50.16+O=378.40(万元)
第4年可供投资者分配利润=可供分配利润一盈余公积金
= 378.40-42.86=335.54(万元)
第4年应付各投资方的股利=可供投资者分配股利×10%
= 335.54×10%=33.55(万元)
第4年剩余的未分配利润= 335.54-33.55 - 262.48=301.99 - 262.48=39.51(万元)(为下年度的期初未分配利润)，见表1 -14。
5.第5年年初累计欠款额= 1545+131.24 -646.24=1030(万元)，见表1-12，用以上方法计算出第5年的利润总额、应纳所得税额、所得税、净利润、可供分配利润和法定盈余公积金。该年期初无亏损，期初未分配利润为39.51(万元)。+期初未分配利润
=443.13-0+39.51 =482. 64(万元)
第5年法定盈余公积金=443.13×10% =44. 31(万元)
第5年可供投资者分配利润=可供分配利润一法定盈余公积金
=482.64 -44. 31 =438.33(万元)
第5年应付各投资方的股利=可供投资者分配股利×30%
438.33 ×30%=131.50(万元)
第5年还款未分配利润=515 -293.76 -90=131.24(万元)
第5年剩余未分配利润= 438.33 - 131.50 - 131.24=306.83 - 131.24=175.59(万
元)(为第6年度的期初未分配利润)
6.第6年各项费用计算同第5年。
以后各年不再有贷款利息和还款未分配利润，只有下年度积累的期初未分配利润。
问题2：
解：项目的总投资收益率、资本金净利润率等静态盈利能力指标，按以下计算：
1.计算总投资收益率=正常年份的息税前利润÷总投资
投资收益率=[672.64÷(3540+60+800)]×100% =15.29%
2.计算资本金净利润率
由于正常年份净利润差异较大，故用运营期的年平均净利润计算：
年平均净利润=(-50.16+428.56+443.13+466.30+489.48+489.48)÷6
= 2266. 79÷6=377.80(万元)
资本金利润率=1-377.80÷(1540+300)]×100%=20. 53%
问题3：
解：1.根据背景资料、借款还本付息表中的利息、利润与利润分配表中的营业税所得税等数据编制拟建项目资本金现金流量表1-15,,
2.计算回收固定资产余值，填人项目资本金现金流量表1-15内。
固定资产余值= 293.76×4+3060×4%=1297.44(万元)
3.计算回收全部流动资金，填人资本金现金流量表1-15内。
全部流动资金= 300+100+400=800(万元)
4.根据项目资本金现金流量表1-15，计算项目的动态投资回收期。
表1-15 某项目资本金现金流量表 单位：万元
|
序号 |
项目 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
现金流人 |
|
|
2280.00 |
4560.00 |
4560.00 |
4560.00 |
4560.00 |
6657.44 |
|
1.1 |
营业收入 |
|
|
2280.00 |
4560.00 |
4560.00 |
4560.00 |
4560.00 |
4560.00 |
|
1.2 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
1297.44 |
|
1.3 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
800.00 |
|
2 |
现金流出 |
1200.00 |
340.00 |
2630.16 |
4393.92 |
4248.11 |
4224.94 |
3686. 76 |
4186.76 |
|
2.1 |
项目资本金 |
1200.00 |
340.00 |
300.00 |
|
|
|
|
|
|
2.2 |
借款本金偿还 |
|
|
383.76 |
646.24 |
515.00 |
515.00 |
|
500.00 |
|
2.3 |
借款利息支付 |
|
|
127.60 |
117.95 |
81.80 |
50. 90 |
20.00 |
20.00 |
|
2.4 |
经营成本 |
|
|
1682.00 |
3230.00 |
3230.00 |
3230.00 |
3230.00 |
3230.00 |
|
2.5 |
营业税金及附加 |
|
|
136. 80 |
273.60 |
273.60 |
273.60 |
273.60 |
273.60 |
|
2.6 |
所得税 |
|
|
|
126. 13 |
147.71 |
155.44 |
163.16 |
163.16 |
|
3 |
净现金流量 |
-1200.00 |
- 340.00 |
-350. 16 |
166. 08 |
311.89 |
335.07 |
873.24 |
2470. 68 |
|
4 |
累计净现金流量 |
- 1200.00 |
- 1540.00 |
- 1890. 16 |
-1724.08 |
- 1412. 19 |
-1077.12 |
- 203.88 |
2266. 80 |
|
5 |
折现系数ic=8% |
O．9259 |
0.8573 |
0.7938 |
0.7350 |
O．6806 |
0.6302 |
0.5835 |
0.5403 |
|
6 |
折现净现金流量 |
-1111.08 |
-291.48 |
-277.96 |
122.07 |
212.27 |
211.16 |
509.54 |
1334.91 |
|
7 |
累计折现净现金流量 |
-1111.08 |
-1402.56 |
-1680. 52 |
-1558.45 |
-1346.18 |
-1135.02 |
- 625.48 |
709.43 |
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