中级审计师考试理论与实务历年真题：第三章

>>2018年审计师考试知识点：中级审计师考试理论与实务历年真题：第三章

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【例题1·单选题】(2013年)下列关于审计准则的表述，错误的是：

A.审计准则的作用在于规范审计行为

B.审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳

C.审计准则是评价审计质量的重要依据

D.不同类型的审计主体应制定各自的审计准则

『正确答案』B

『答案解析』选项B是审计标准的表述，选项ACD是审计准则的表述。

【例题2·单选题】(2011年中级/2014年初级)下列有关审计准则的表述，错误的是：

A.审计准则是衡量审计质量的尺度

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

『正确答案』D

『答案解析』选项D是审计标准，选项ABC是审计准则的表述。

【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：

A.规定了审计机关的管理体制

B.明确了审计人员的基本职业道德

C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准

D.适用于社会审计和内部审计

『正确答案』B

『答案解析』国家审计准则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。

【例题4·单选题】(2015年考生回忆)审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：

A.执行专项审计调查任务

B.与有关部门共同办理检查事项

C.配合有关部门查处案件

D.承办不属于法定审计职责范围的事项

『正确答案』A

『答案解析』国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

【例题5·多选题】(2015年考生回忆)下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：

A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范

D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则;选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

【例题6·单选题】(2014年)下列关于审计质量控制的表述，正确的是：

A.审计质量控制的直接目的是依法对被审单位进行处理处罚

B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位

C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理

D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范

『正确答案』D

『答案解析』根据审计质量控制的含义和作用。

【例题7·多选题】(2017年考生回忆)下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

【例题8·单选题】(2016年)下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：

A.对审计人员进行专业培训

B.制定切实可行的审计工作方案

C.对审计工作底稿开展分级复核

D.对所有的审计事项均采用抽查法

『正确答案』D

『答案解析』对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。

【例题9·单选题】(2016年考生回忆)根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是：

A.保持审计的独立性

B.按照分工完成审计任务

C.如实记录实施的审计工作

D.对审计报告提出审理意见

『正确答案』D

『答案解析』审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项D，属于审计机关审理机构的工作职责。

【例题10·多选题】(2016年考生回忆)下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

A.签发审计报告

B.复核审计信息

C.指导、监督审计组的审计工作

D.对审计决定书提出审理意见

E.对审计项目组实施结果承担最终责任

『正确答案』BC

『答案解析』审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

【例题11·单选题】(2014年)按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：

A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息

B.对主要审计事项进行审计

C.审核审计工作底稿和审计证据

D.配置和管理审计组的资源

『正确答案』D

『答案解析』主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：起草审计实施方案、审计文书和审计信息;对主要审计事项进行审计查证;协助组织实施审计;监督审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织审计项目归档工作;完成审计组组长委托的其他工作。

【例题12·单选题】(2014年)按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

A.审计组成员

B.审计组主审

C.审计组组长

D.审计机关业务部门

『正确答案』C

『答案解析』审计组组长的工作职责包括：编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

【例题13·单选题】(2017年考生回忆)根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：

A.审计

B.审计机关

C.审计组组长

D.审计机关负责人

『正确答案』D

『答案解析』审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

【例题14·多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

A.客观公正

B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以服务成果大小决定收费高低

D.严格依法

E.保守秘密

『正确答案』ADE

『答案解析』选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。

【例题15·多选题】(2014年)按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

A.客观性

B.诚信正直

C.保密

D.专业胜任能力

E.保持良好客户关系

『正确答案』ABCD

『答案解析』《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：

(1)诚信正直;

(2)客观性;

(3)专业胜任能力;

(4)保密。

【例题16·单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：

A.审计人员应按有关规定接受继续教育

B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

D.审计人员可以个人名义承接业务

『正确答案』A

『答案解析』选项BCD违反社会审计人员职业道德。

【例题17·多选题】(2013、2009年)下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

A.保持合理的职业谨慎

B.保持专业胜任能力

C.保持独立性和客观性

D.以职业身份代行被审计单位部分管理职能

E.保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

『正确答案』ABCE

『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。

【例题18·单选题】(2017年考生回忆)下列各项中，符合审计职业道德要求的是：

A.注册会计师对其能力进行广告宣传

B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

『正确答案』C

『答案解析』审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选项中只有选项C是符合的。

【例题19·单选题】(2017年考生回忆)根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：

A.审计

B.审计机关

C.审计组组长

D.审计机关负责人

『正确答案』D

『答案解析』审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

【例题20·多选题】(2017年考生回忆)下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

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