2018年中级审计师理论与实务考前模拟题1

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一、单项选择题

1、内部审计区别于国家审计和社会审计的基本特征是：

A、内向性

B、独立性

C、广泛性

D、灵活性

2、下列各项中，其组织方式属于授权审计的是：

A、国家审计

B、内部审计

C、社会审计

D、效益审计

3、下列关于国家审计的表述，错误的是：

A、国家审计的主体是中央一级和地方各级的审计机关

B、具有独立性，其他经济监督不能代替国家审计监督

C、具有微观性，在整个监督体系中处于较低层次

D、国家审计是对经济监督的再监督

4、下列各项中，不属于内部审计的作用的是：

A、促进组织合法经营和运行

B、促进组织完善内部控制和风险管理

C、促进组织自我发展

D、为宏观政策的制定提供决策依据

5、下列关于审计准则的表述，错误的是：

A、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性

B、审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁

C、审计准则规定了审计职业责任的最高要求

D、审计人员遵循了审计准则即表明其恰当地履行了审计责任

6、下列关于审计质量控制的表述，错误的是：

A、审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

B、审计质量控制是法律和其他组织对审计的制约与控制

C、审计质量控制包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

D、审计质量控制包括对审计作业过程的控制

7、被审计单位在销售收入会计记录中包含了提前确认的销售业务，影响的财务报表认定是：

A、真实性

B、完整性

C、计价正确性

D、截止期正确性

8、下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是：

A、检查重大违法行为

B、获取审计证据

C、检查审计整改情况

D、编制审计实施方案

9、下列关于审计标准的表述，错误的是：

A、审计标准可能只在一定地区内有效

B、如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计标准

C、在判断审计事项是非优劣时应以审计时现行的法律、制度作为衡量标准

D、不同的审计事项需要不同的审计标准

10、审计人员亲自编制的材料费用分配表属于下列各项审计证据中的：

A、亲历证据

B、外部证据

C、实物证据

D、内部证据

11、下列各项审计证据中，通常情况下可靠性zui强的是：

A、被审计单位的已结账存货明细表

B、银行对账单

C、询问企业仓库管理员的口头表述

D、银行询证函回函

12、下列关于审计风险的表述中，正确的是：

A、审计风险取决于固有风险和控制风险

B、固有风险可以完全消除

C、审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险

D、评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低

13、下列关于审计取证的基本方法的表述中，错误的是：

A、顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位

B、逆差法可从审计事项的总体上把握重点，针对性较强

C、全部审计就是利用详查法进行审计

D、抽查法不同于局部审计

14、与统计抽样相比，非统计抽样的优点是：

A、采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见

B、能够将抽样风险数量化，并加以控制

C、运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征

D、充分利用审计人员的实践经验

15、下列关于内部控制的表述中，错误的是：

A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

B、内部控制测评可以代替实质性审查

C、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

D、内部控制可能因人员的疏忽而失效

16、下列关于审计报告的表述中，错误的是：

A、国家审计中审计组的审计报告是审计组向审计机关提出的内部审计文书，而审计机关的审计报告是具有法律效力的审计文书

B、国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写详式审计报告

C、内部审计报告的日期一定是内部审计机构负责批准送出日

D、含有强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告不属于标准审计报告

17、注册会计师认为，错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表的审计意见类型是：

A、无法表示意见

B、无保留意见

C、保留意见

D、否定意见

18、在效益审计中，对来源于多个渠道、源于多种目的甚至是不连贯或者有交叉和重叠的信息进行梳理，归纳总结出一个客观、明确的观点或者陈述，这种定性分析方法是：

A、内容分析法

B、程序分析法

C、案例研究

D、逻辑模型法

19、下列各项中，属于计算机审计特有的方法的是：

A、观察

B、分析

C、测试数据

D、检查

20、下列关于信息系统审计的表述中，错误的是：

A、信息系统一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施

B、信息系统应用控制是适应特定的系统的政策和措施

C、信息系统测试的方法是信息系统审计所独有的

D、信息系统审计过程与一般的审计过程不同

21、信息系统测试的方法有很多种，其中不属于信息系统测试方法的是：

A、测试数据法

B、平行模拟法

C、时间序列分析法

D、受控处理法

22、下列各项程序中，不属于运用分析方法检查主营业务收入完整性的是：

A、将行业平均毛利和以前年度平均值进行比较

B、监盘原材料、在产品、产成品等存货

C、比较本期各月主营业务收入的波动情况

D、依据营业收入和营业成本之间的关系估计生产线的月营业额

23、审计人员在对应收账款进行函证时，下列情形中，可以采用消极式函证的是：

A、以前年度进行函证发现重大差异

B、应收账款拖欠时间较长

C、应收账款金额较大

D、预计被函证人能认真处理询证函

24、下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防采购部门购入过量或不必要物资的是：

A、批准请购与采购部门相互独立

B、应付账款记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

C、验收部门与财会部门相互独立

D、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

25、下列各项中，属于工资总额真实性审查的要点的是：

A、分析比较近期各年度职工薪酬变动情况

B、审查员工总数的真实性

C、审查代扣代缴款项的正确性

D、审查工资分配正确性

26、下列各项中，不可以用于盈余公积内部控制测评的有：

A、测试利润加会的编制与执行

B、查阅规章制度、文件

C、检查决策日损益核算的会计记录

D、审查法定盈余公积的提取比例是否符合规定

27、审计人员在审查某股份制企业盈余公积时发现的如下情形中，错误的是：

A、法定盈余公积从税后利润中提取

B、任意盈余公积在分配普通股股利之后提取

C、企业缴纳所得税后首先将利润用于支付各项税收的滞纳金和罚款

D、企业缴纳所得税、支付罚款、弥补以前年度亏损之后才提取法定盈余公积

28、下列各项中，不属于资产负债表日后非调整事项的是：

A、资产负债表日后发生重大诉讼

B、资产负债表日后资本公积转增资本

C、资产负债表日后诉讼案件结案

D、资产负债表日后发行股票发生巨额举债

29、下列各项中，不属于存货监盘的工作的是：

A、参与制定盘点计划

B、盘点存货

C、抽查盘点记录

D、将盘点结果与材料明细账余额核对

30、下列关于应付账款函证的说法中，错误的是：

A、函证应付账款能够完全查明未入账的应付账款

B、应付账款函证并非必须执行的审计程序

C、函证回函的内容应反映在审计工作底稿中

D、审计人员应对回函不相等的情况进行调查

二、多项选择题

1、下列关于审计职能的表述中，正确的有：

A、审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的外在功能

B、审计职能不以人们意志为转移而客观存在

C、经济评价职能是审计的基本职能

D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能

E、效益审计最能体现审计的经济评价职能

2、下列各项中，属于防范审计人员法律责任的对策有：

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、聘请专家和法律顾问

C、尽量少地承接审计业务

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

E、建立审计质量控制制度

3、根据《中国内部审计准则》的规定，内部审计人员的职业道德基本原则包括：

A、诚信正直

B、客观

C、专业胜任能力

D、保密

E、树立良好的职业形象

4、下列关于审计目标的表述中，正确的有：

A、审计目标是审计行为的出发点

B、审计目标仅对审计方案的制定产生影响

C、国家审计的总目标为真实性、合法性和效益性

D、内部审计的总目标为促进组织完善治理、增加价值和实现目标

E、社会审计的总目标是对财务报表整体不存在由于舞弊导致的重大错报获取合理保证

5、下列关于审计证据的表述，正确的有：

A、审计证据按其形式可分为基本证据和辅助证据

B、审计证据按其来源可分为亲历证据、内部证据、外部证据

C、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量

D、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量

E、足够多的审计证据可以弥补审计证据在适当性上的缺陷

6、下列关于检查这一审计取证具体方法的表述中，正确的有：

A、检查包括检查记录或文件和检查有形资产两种类型

B、检查原始凭证主要是检查其是否与记账凭证相一致

C、检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，不适用于有价证券

D、检查有形资产能为权利和义务提供可靠的审计证据

E、检查有形资产能为存在性提供可靠的审计证据

7、下列各项关于国家审计机关的表述，正确的有：

A、国家审计机关有权责令被审计单位在期限内退还被侵占的国有资产

B、国家审计机关可以向社会公众公布审计结果

C、审计署是中华人民共和国的最高国家审计机关

D、审计机关之间对审计管辖范围有争议且协商不成的，提请其共同的上级审计机关确定

E、审计机关对中央银行的财务收支进行审计监督

8、下列关于样本规模的描述中，正确的有：

A、预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大

B、预计总体偏差水平越低，需要的样本规模越大

C、要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大

D、要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大

E、总体数量与样本规模成反比

9、下列各项中，属于信息系统审计独有的信息系统测试方法有：

A、测试数据法

B、虚拟实体法

C、嵌入审计模块法

D、平行模拟法

E、趋势分析法

10、下列各项中，属于审计质量管理的方式的有：

A、全面管理

B、全过程管理

C、外部管理和内部管理

D、多层次管理

E、分层次分阶段质量控制法

11、下列各项中，可以用于销售与收款业务内部控制测评的有：

A、抽取销售退回或折让发票，审查是否由业务记录以外的人员批准

B、抽取销售发票副联是否附有发运凭证、订货单

C、抽查账龄分析表

D、检查决算日前后的有关收入记录

E、审查销售退回账务处理的正确性

12、下列各项中，属于应收账款函证回函认可的金额与函证金额的差异产生的原因有：

A、询证函发出时债务人已经付款而被审计单位尚未收到货款

B、一方记账错误

C、债务人将货物退回，而被审计单位尚未收到

D、存在弄虚作假或舞弊行为

E、询证函丢失

13、下列措施中，可以用来查找未列报或未入账的应付账款的有：

A、审查决算日之后数周内的货币资金支出的主要凭证

B、关注决算日后若干天的购货发票的日期及收货记录，审查入账时间是否正确

C、关注决算日后发出的验收单

D、关注决算日前若干天的购货发票的日期

E、向债务人函证应付账款

14、下列各项中，符合采购与收款循环内部控制要求的有：

A、提出采购申请与批准采购申请相互独立

B、只有进过授权的人员才能提出采购申请

C、仓库保管人员负责购进货物的验收

D、由业务经办人员对卖方发票进行检查

E、作废的支票与未签发的支票一同保管

15、在货币资金业务中，下列各项中，应当相互独立的职责有：

A、收入单据的开具与审核

B、银行存款的收支与登记银行存款日记账

C、库存现金的收支与登记库存现金总账

D、保管支票与保管印章

E、收付款结算办理与审核

16、下列各项中，审计人员在检查企业编制的银行存款余额调节表时应重点检查的有：

A、银行已收、企业未收

B、企业已收、银行未收

C、银行已付、企业未付

D、企业已付、银行未付

E、一方遗漏入账，而一收一付金额相等

17、下列各项中，属于薪酬业务循环中信息传递程序控制的有：

A、编制用工计划要经主管人员审查批准

B、负责编制工资单的人员不负责工资单的审核

C、保管工资与记录工资的人员相互独立

D、会计不负责支付工资

E、企业设计一式多联、预先连续编号的原始凭证分别由不同的部门进行分权管理

18、审计人员在审查工资的结算与分配时，发现被审计单位的下列做法，其错误的有：

A、将生产人员工资计入产品成本

B、将车间管理人员工资计入产品成本

C、根据职工每月生产的合格产品的产量计算应付职工的计时工资

D、在真实、合法的范围内，按照规定标准发放奖金

E、以现金结算的股份支付，按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的账面价值计量

19、下列关于实收资本审计的表述中，正确的有：

A、实收资本账户业务量大，一般采用抽查法

B、投资协议、营业执照、公司章程等属于有关资本投入的记录资料及文件

C、审查实收资本合法性时应关注实收资本明细账是否与总账相符

D、投资者以机器设备投资时，应查阅原始发票、投资协议

E、审查实收资本业务账务处理正确性时应关注股票发行时的账户处理是否完整

20、下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：

A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证

B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

D、一般采用否定式函证

E、应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

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