2018年中级审计师理论与实务知识点3

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第三章　审计准则、质量控制标准和职业道德

【例题1·多选题】(2012年试题)下列关于审计准则的表述中，正确的有(　　)。

A.审计准则是完善审计组织内部管理的基础

B.审计准则是评价被审计单位绩效的标准

C.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

E.审计准则是衡量审计质量的尺度

【正确答案】ADE

【答案解析】审计准则的作用：衡量审计质量的尺度;确定和解脱审计责任的依据;审计组织与社会进行沟通的媒介;完善内部管理的基础。

【例题2·单选题】(2011年试题)下列有关审计准则的表述，错误的是(　　)。

A.审计准则是衡量审计质量的尺度

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

【正确答案】D

【答案解析】选项D是审计标准，选项ABC是审计准则的表述。

【例题3·单选题】(2009年试题)下列有关审计准则的表述中，正确的是(　　)。

A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料

C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准

D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯1依据

【正确答案】A

【答案解析】根据审计准则定义。

【例题4·多选题】(2008年试题)下列有关审计准则的表述中，正确的有(　　)。

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必需遵守的行为规范

C.审计准则是作出审计决定的依据

D.审计准则是评价审计质量的依据

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

【正确答案】BDE

【答案解析】审计准则的含义，审计准则的作用。

【例题5·单选题】(2012年试题)下列各项中，属于审计质量控制措施的是(　　)。

A.选择简单易审的项目进行审计

B.对所有审计项目都进行内部控制测试

C.对所有审计事项都采用抽查法

D.对所有审计工作底稿进行复核

【正确答案】D

【答案解析】ABC属于审计程序。

【例题6·单选题】(2010年)下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是(　　)。

A.对审计工作底稿进行分级复核

B.对审计人员进行定期培训

C.对审计报告进行复核

D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

【正确答案】D

【答案解析】审计质量控制是审计组织内部制度和规范。

【例题7·多选题】(2008年试题)下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有(　　)。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【正确答案】BC

【答案解析】ADE属于审计过程的控制

【例题8·多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有(　　)。

A.客观公正

B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以服务成果大小决定收费高低

D.严格依法

E.保守秘密

【正确答案】ADE

【答案解析】考点为国家审计人员职业道德规范要求。选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。

【例题9·单选题】(2011年)下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是(　　)。

A.不得从事损害所在组织利益的活动

B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断

C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉

D.在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项

【正确答案】D

【答案解析】D不符合审计的客观原则。

【例题10·单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是(　　)。

A.审计人员应按有关规定接受继续教育

B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

D.审计人员可以个人名义承接业务

【正确答案】A

【答案解析】考点为社会审计人员职业道德。BCD违反社会审计人员职业道德。

【例题11·多选题】(2010年试题)下列有关审计职业道德的表述中，正确的有(　　)。

A.审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实

B.审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎

C.审计人员应当保持专业胜任能力

D.审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任

E.审计人员在执业时应将委托人的利益放在第1位

【正确答案】ABCD

【答案解析】考点为审计人员职业道德的规范。职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和公正。

【例题12·多选题】(2009年试题)下列各项中，符合审计职业道德要求的有(　　)。

A.保守审计过程中知悉的被审计单位的商业秘密

B.保持独立性

C.以职业身份代行被审计单位管理职能

D.参加教育和培训，保持职业胜任能力

E.保持合理的职业谨慎

【正确答案】ABDE

【答案解析】考点为审计人员职业道德的规范。

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