2018年中级审计师《理论与实务》模拟题八

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一、单项选择题

1、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为：

A、最高

B、适中

C、最低

D、忽略不计

2、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：

A、账目基础审计

B、制度基础审计

C、内部控制基础审计

D、风险基础审计

3、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是：

A、审计人员

B、独立的第三人

C、被审计单位

D、其他单位

4、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行内部控制测试时，可将控制风险水平直接确定为：

A、最高

B、适中

C、最低

D、忽略不计

5、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据的取证方法是：

A、外部调查

B、询问

C、重新计算

D、检查

6、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：

A、观察

B、外部调查

C、询问

D、检查

7、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是：

A、计算

B、观察

C、检查

D、分析

8、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：

A、顺查法

B、逆查法

C、详查法

D、抽查法

9、下列关于询问取证方法的表述中正确的是：

A、审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

B、询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

C、询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D、询问可以测试内部控制运行的有效性

10、业务规模较小、会计资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：

A、逆查法

B、全部审计

C、事后审计

D、顺查法

二、多项选择题

1、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有：

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C、审计人员未能发现重大错报的可能性

D、被审计单位内部控制有效预防发生重大错报的可能性

E、审计人员抽样之后，推断的总体错报

2、下列各项中，属于认定层次的重大错报风险的有：

A、账目风险

B、控制风险

C、固有风险

D、检查风险

E、制度风险

3、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有：

A、交易性金融资产

B、其他应收款

C、应收票据

D、应付职工薪酬

E、银行存款零余额账户

4、审计取证具体方法应用于：

A、审计程序的准备阶段

B、审计过程的始终

C、审计程序的报告阶段

D、审计程序的实施阶段

E、审计程序的终结阶段

5、检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查，下列各项目中适用该方法的有：

A、存货

B、固定资产

C、预付账款

D、应收票据

E、库存现金

6、下列表述中，属于逆查法的优点的有：

A、目的性、针对性比较强

B、方法简单，易于掌握

C、突出重点

D、节省人力和时间

E、提高审计工作效率

一、单项选择题

1、【正确答案】 C

【答案解析】

在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为最低。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B

【答案解析】

题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】

本题考核监盘的具体做法。一般情况下，监盘应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

4、【正确答案】 A

【答案解析】

被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B

【答案解析】

询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

6、【正确答案】 B

【答案解析】

这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

7、【正确答案】 D

【答案解析】

分析是审计人员通过被审计单位的金额.比率或趋势进行分析而取得审计证据的方法。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

8、【正确答案】 B

【答案解析】

本题考核审计取证的基本方法及其适用范围。审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务范围较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位;逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C

【答案解析】

询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D

【答案解析】

选项A，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。选项BC属于审计的一种类别，不是审计方法。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

重大错报风险----指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

2、【正确答案】 BC

【答案解析】

审计风险中没有账目风险和制度风险之说。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。固有控制和控制风险合并称为“重大错报风险”。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

3、【正确答案】 ABCE

【答案解析】

函证的内容包括：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息;应收账款;交易性金融资产;应收票据;其他应收款;预付账款;由其他单位代为保管、加工或销售的存货;长期股权投资;应付账款;预收账款;保证、抵押或质押;或有事项;重大或异常的交易等。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

4、【正确答案】 AD

【答案解析】

审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ABDE

【答案解析】

检查有形资产的方法主要适用于存货、现金、有价证券、应收票据和固定资产等。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ACDE

【答案解析】

选项B属于顺查法的优点。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

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