2018年中级审计师《理论与实务》模拟题二

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一、单项选择题

1、审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：

A、建立健全被审计单位内部控制

B、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

C、对内部控制的有效性发表审计意见

D、编制财务报表

2、下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：

A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制

B、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责

C、对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限

D、社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务

3、下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：

A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责

B、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

C、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密

D、内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

4、下列不属于内部审计的法律责任的是：

A、批评教育

B、行政处分

C、移交司法机关

D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

5、下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是：

A、审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

B、审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任

C、相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D、以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任

6、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：

A、要求被审计单位提供财务报表

B、要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

7、我国审计机关在国家机构中的组织地位是：

A、司法体制

B、立法体制

C、行政体制

D、财政体制

二、多项选择题

1、防范审计人员法律责任风险的对策有：

A、明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则

B、聘请专家和法律顾问

C、深入了解被审计单位的情况

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

E、不用建立审计工作的有效监督和检查体系

2、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有：

A、内部审计人员不需要承担法律责任

B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

3、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有：

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

4、下列各项中，属于内部审计机构权限的有：

A、向社会公布审计结果

B、召开与审计事项有关的会议

C、参与研究制定有关的规章制度

D、为所在单位办理纳税申报

E、提出改进经济管理、提高经济效益的建议

5、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

D、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定

E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

6、下列各项中，属于国家审计机关职责的有：

A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督

B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督

C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动

D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况

E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

一、单项选择题

1、【正确答案】 B

【答案解析】 审计人员在审计财务报表时，其审计责任是对财务报表发表审计意见。

【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】

2、【正确答案】 A

【答案解析】 会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

【该题针对“社会审计组织的权限”知识点进行考核】

3、【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。

【该题针对“内部审计机构的职责”知识点进行考核】

4、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于国家审计的法律责任。

【该题针对“内部审计的法律责任”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B

【答案解析】 《审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。

【该题针对“国家审计人员的法律责任”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限。

【该题针对“国家审计机关的权限”知识点进行考核】

7、【正确答案】 C

【答案解析】 我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

【该题针对“国家审计机关的设置”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 建立审计工作的有效监督和检查体系属于防范审计人员法律责任风险的对策。

【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任;选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等;选项D，《中华人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。

【该题针对“社会审计组织的法律责任”知识点进行考核】

3、【正确答案】 AB

【答案解析】 选项CDE属于会计咨询和会计服务业务。

【该题针对“社会审计组织的业务范围”知识点进行考核】

4、【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，内部审计机构得出的审计结果向内部报送，而不向社会公布;选项D，为所在单位办理纳税申报为会计人员的职责，不属于内部审计机构的权限。

【该题针对“内部审计机构的权限”知识点进行考核】

5、【正确答案】 BE

【答案解析】 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外，选项A错误，选项B正确;根据工作需要，上级审计机关对下级审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计，选项C错误;审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定，选项D错误。

【该题针对“国家审计机关的管辖范围”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项CD属于内部审计机构的职责。

【该题针对“国家审计机关的职责”知识点进行考核】

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