2019高级经济师考试考前冲刺习题4

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1、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是( )。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

2、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。

A.林产品的采集所得

B.海水养殖、内陆养殖所得

C.香料作物的种植所得

D.农作物新品种的选育所得

E.牲畜家禽的饲养所得

3、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

4、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息

B.无形资产转让费用

C.违约后支付的违约金

D.赞助支出

E.超出规定标准的捐赠支出

5、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。

A.向投资者支付的股息

B.经核定的准备金支出

C.企业转让资产的净值

D.税收滞纳金

E.企业预缴的企业所得税

6、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产

7、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。

A.从两处或两处以上取得工资所得

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.年税额12万元以上的

E.个体工商户的生产经营所得

8、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列()的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上

C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上

9、下列所得项目中( )不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

E.特许权使用费所得

10、下列各项中，可以免征个人所得税的有()。

A.退休工资

B.国债利息收入

C.出租房屋租金收入

D.保险赔款

E.稿酬收入

答案

1、[答案]：DE

[解析]：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项B，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

2、[答案]：ADE

[解析]：选项B、C为减半征收企业所得税。

3、[答案]：AD

[解析]：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

4、[答案]：ADE

[解析]：无形资产转让费用和违约后支付的违约金准予在税前扣除。

5、[答案]：ADE

[解析]：选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。

6、[答案]：BD

[解析]：以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。

7、[答案]：ABCE

[解析]：选项D应该是年所得12万元以上的。

8、[答案]：AD

[解析]：本题考查固定资产的大修理支出。固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

9、[答案]：CD

[解析]：本题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得是不用扣除任何费用。

10、[答案]：ABD

[解析]：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。

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