2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题（4）

2021年初级会计考试的考生注意，坦途网初级会计师职称考试频道为大家整理了初级经济法基础模拟练习题，大家可以提前练习一下，找找感觉，同时也预祝各位考生可以取得好成绩。

1、(单选题)根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

A. M国甲，在华工作4个月

B. N国乙，2018年1月10日入境，2018年6月10日离境

C. X国丙，2017年10月1日入境，2018年12月31日离境，其间临时离境28天

D. Y国丁，2018年3月1日入境，2018年10月1日离境，其间临时离境100天

参考答案：C

题目详解：

(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间均不满183日，不属于居民纳税人;

(2)选项C：在1个纳税年度内(2018年1月1日～12月31日)，在中国境内居住满183日。

2、(单选题)某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为(　　)万元。

A. 410

B. 350

C. 450

D. 360

参考答案：C

题目详解：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450(万元)，待扣金额=400(当年发生额)+60(上年结转额)=460(万元)，460万元>450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

3.(单选题)2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得报酬30000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2000。每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A. [30000×(1-20%)-2000]×30%=6600(元)

B. 30000×30%-2000=7000(元)

C. 30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

D. (30000-2000)×30%=8400(元)

参考答案：C

题目详解：应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)，适用加成征收的规定，即应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4.(单选题)2018年10月张某从本单位取得工资4000元、加班费1000元、月奖金2500元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A. (4000+1000+2500-5000)×3%=73(元)

B. (4000-5000)×3%=-30(元)

C. (4000+1000+2500-5000)×10%-105=40(元)

D. (4000+1000-5000)×3%=0(元)

参考答案：A

题目详解：

(1)加班费也属于工资，应与正常工资收入合并依法计算个人所得税；

(2)季度奖不需按月分摊，而应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并依法计缴个人所得税。

以上真题希望对大家有帮助，没有一定的知识基础，只是一味的刷题，纯属是在浪费时间，因为你根本不知道知识点、考点，只是在盲目刷题，说白了纯属靠感觉在做题。这时还不如去看看历年真题，做完后去总结一下自己的错题。再次预祝大家在2021年初级会计考试中获得好成绩。