一级建造师考试工程经济：资金成本计算应用
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【例1Z102081】 甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。
现金持有方案 单位：元 表1Z102081-1
|
方案 项目 |
A |
B |
C |
|
现金持有量 |
50000 |
70000 |
100000 |
|
机会成本 |
5000 |
7000 |
10000 |
|
管理成本 |
20000 |
20000 |
20000 |
|
短缺成本 |
6750 |
2500 |
0 |
注：机会成本为该企业资本收益率的10%。
这三种方案的总成本计算结果如表1Z102081-2所示。
现金持有总成本 单位：元 表1Z102081-2
|
方案 项目 |
A |
B |
C |
|
机会成本 |
5000 |
7000 |
10000 |
|
管理成本 |
20000 |
20000 |
20000 |
|
短缺成本 |
6750 |
2500 |
0 |
|
总成本 |
31750 |
29500 |
30000 |
经过以上比较可知，B方案的总成本zui低，故该企业的最佳豌金持有量是70000元。
【例题·单选】关于企业现金持有成本的说法，正确的是( )。【2017】
A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量
B.管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系
C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本
D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升
【答案】A
【解析】机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
【例题·单选】工企业有四种现金持有方案如下表，按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为( )方案。【2016】
现金持有方案及相关成本(单位：元)
|
方案 项目 |
甲 |
乙 |
丙 |
丁 |
|
现金持有量 |
60000 |
70000 |
90000 |
100000 |
|
机会成本 |
6000 |
7000 |
9000 |
10000 |
|
管理成本 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
短缺成本 |
6000 |
5000 |
2000 |
0 |
A.丁
B.甲
C.乙
D.丙
【答案】A
【解析】机会、管理、短缺三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
|
方案项目 |
甲 |
乙 |
丙 |
丁 |
|
现金持有量 |
60000 |
70000 |
90000 |
100000 |
|
机会成本 |
6000 |
7000 |
9000 |
10000 |
|
管理成本 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|
短缺成本 |
6000 |
5000 |
2000 |
0 |
|
总成本 |
15000 |
15000 |
14000 |
13000 |
【提示】了解现金管理的目标，掌握现金管理的方法，重点掌握成本分析模式。
【例题·单选】某施工企业所需的一种材料，年度采购总量为2000吨。材料单价为1000元/吨。一次订货成本为3000元,材料的年平均储存成本为100元/吨，则该材料的经济采购批量为( )吨。【2017】
A.1000.00
B.666.67
C.346.41
D.244.95
【答案】C
【例题·单选】关于企业存货管理的说法，正确的是( )。【2016】
A.存货管理的目标是zui大限度地降低存货成本
B.存货管理是要在存货成本与存货效益之前做出权衡，达到两者之间的最佳结合
C.财务部门存货管理的职责是选择供应单位及筹集订货资金
D.根据存货管理的ABC分析法，应对C类存货实施严格控制
【答案】B
【解析】存货管理的目标是尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，财务部门的职责是决定进货时间和进货批量，存货管理的ABC分析法，应对A类存货实施严格控制。
【提示】了解存货管理的目标、存储存货的有关成本; 掌握存货管理的目的以及会计算经济订货量，会计算; 掌握ABC分析法，掌握A类存货，C类存货。
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