初级审计理论与实务模拟习题及答案7

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1、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、对控制的监督

2、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：

A、分析

B、观察

C、函证

D、重新计算

3、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A、风险评估是内部控制的要素之一

B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

C、内部控制测评不能代替实质性测试

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

4、下列属于信息与沟通构成内容的有：

A、会计系统

B、内部审计

C、信息系统

D、职责分工

E、传导机制

5、对内部控制进行初步评价的内容有：

A、健全性评价

B、真实性评价

C、合理性评价

D、合法性评价

E、有效性评价

6、下列属于文字说明法的特点的有：

A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

B、使用范围广泛

C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

7、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有：

A、交易性金融资产

B、其他应收款

C、应收票据

D、应付职工薪酬

E、银行存款零余额账户

8、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为：

A、报送审计

B、抽查法

C、顺查法

D、逆查法

E、就地审计

9、2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：

A、检查

B、(重新)计算

C、观察

D、分析

10、审计取证具体方法应用于：

A、审计程序的准备阶段

B、审计过程的始终

C、审计程序的报告阶段

D、审计程序的实施阶段

E、审计程序的终结阶段

参考答案

1、【正确答案】 B

【答案解析】风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

【该题针对“风险评估”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B

【答案解析】内部控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。

【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】

3、【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考查内部控制测评的作用。选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。

【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】

4、【正确答案】ACE

【答案解析】本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】

5、【正确答案】AC

【答案解析】内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】

6、【正确答案】ABCE

【答案解析】这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】

7、【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考查外部调查知识点。函证的内容包括：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息;应收账款;交易性金融资产;应收票据;其他应收款;预付账款;由其他单位代为保管、加工或销售的存货;长期股权投资;应付账款;预收账款;保证、抵押或质押;或有事项;重大或异常的交易等。

【该题针对“外部调查”知识点进行考核】

8、【正确答案】CD

【答案解析】审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

【该题针对“顺查法”知识点进行考核】

9、【正确答案】AB

【答案解析】检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

【该题针对“检查”知识点进行考核】

10、【正确答案】AD

【答案解析】审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。

【该题针对“检查”知识点进行考核】

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