初级审计理论与实务模拟习题及答案6

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1、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A、风险评估

B、对控制的监督

C、控制活动

D、信息与沟通

2、被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：

A、低水平

B、中等水平

C、高水平

D、无风险

3、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

A、审计人员的责任

B、管理层的责任

C、治理层的责任

D、内部控制设置人员的责任

4、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

5、下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是：

A、审计目标

B、审计效率

C、实质性测试

D、评估风险

6、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

D、审计中总是存在一定的控制风险

7、下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：

A、信息系统可能会对数据进行错误处理

B、系统对非授权交易及虚假交易进行处理

C、数据丢失

D、舞弊风险

8、下列关于内部控制的表述中，错误的是：

A、控制风险始终大于零

B、内部控制具有固有局限性

C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

D、内部控制测评不能代替实质性审查

9、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

A、计划控制

B、质量控制

C、材料的验收和领用制度

D、会计凭证的复核制度

10、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A、人事政策

B、组织结构

C、风险评估

D、凭证与记录控制

参考答案

1、【正确答案】 B

【答案解析】内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C

【答案解析】高控制风险(低信赖程度)表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

3、【正确答案】 A

【答案解析】审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

4、【正确答案】 A

【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B

【答案解析】内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

6、【正确答案】 C

【答案解析】内部控制测评不能代替实质性程序。

【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

7、【正确答案】 D

【答案解析】舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。

【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C

【答案解析】不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

【该题针对“内部控制的局限性”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C

【答案解析】选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

10、【正确答案】 D

【答案解析】控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

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