2019年初级审计师《审计理论与实务》试题2

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多选题

1、下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A、提高审计人员的业务水平         B、参照执行审计准则         C、保持审计的独立性

D、聘请法律顾问           E、分清审计机关与被审计单位的责任

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

多选题

1、询证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能：

A、账款已还、不愿再回复       B、根本不存在该客户       C、客户发生重大财务困难或已破产

D、被审计单位提供地址错误          E、审计人员执行了替代程序

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E属于没有回函后的处理方式，而不是未回函的原因。

单选题

1、审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：

A、证实营业收入的合理性         B、证实营业收入的完整性       C、证实营业收入的合法性       D、证实营业收入的截止期

【正确答案】 D

单选题

1、批准赊销业务信用额度的人员是：

A、信用管理人员         B、财务经理       C、审计人员       D、营销人员

【正确答案】 A

【答案解析】 赊销信用由信用管理人员进行审批。

单选题

1、企业将下列各项税费通过“税金及附加”科目核算，审计人员认为不正确的是：

A、消费税        B、增值税       C、资源税        D、城市维护建设税

【正确答案】 B

【答案解析】 “税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，不包括增值税。

多选题

1、分析方法是将相关账户或项目进行研究、对比和分析。常用的分析方法包括：

A、比率分析      B、差异分析      C、趋势分析      D、合理性测试        E、额度分析

【正确答案】 ACD

【答案解析】 比率分析、趋势分析和合理性测试是三种常用的分析方法。

多选题

1、下列关于应收账款函证的表述，正确的有:

A、函证过程应由审计人员控制         B、回函可由被审计单位代收         C、函证可以证实客户是否存在

D、函证可以证实应收账款是否真实        E、函证汇总分析表应由审计人员编制

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 向债务单位的函证过程均由审计人员控制。

多选题

1、向债务单位的函证过程均由审计人员控制，有两种函证方法有：

A、积极式函证     B、一次性函证      C、消极式函证        D、多方函证      E、差异函证

【正确答案】 AC

多选题

1、为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有：

A、抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准         B、检查验收单是否连续编号

C、比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况       D、向债权人函证应付账款

E、观察验收部门是否独立于仓库保管部门

【正确答案】 ABE

【答案解析】 CD属于实质性测试程序。

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