2019年中级审计师《专业知识》预习题6

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二、多项选择题

1、下列属于税款征收方式的有(　　)。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期征收

E、核定应纳税额

2、下列各项中，属于营业税税目的有(　　)。

A、交通运输业

B、服务业

C、销售不动产

D、修理修配业

E、邮电通讯业

3、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有(　　)。

A、企业所得税按纳税年度计算

B、企业所得税分月或者分季预缴

C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

4、根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有(　　)。

A、以经营租赁方式租入的固定资产

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、与经营活动无关的固定资产

E、已提足折旧仍继续使用的固定资产

5、根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有(　　)。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C、企业所得税税款

D、期间费用

E、赞助支出

6、下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有(　　)。

A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

7、下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有(　　)。

A、营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

8、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(　　)。

A、纳税人转让土地使用权并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的第二天

B、纳税人销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人提供建筑业或租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

E、纳税人自建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得营业额的凭据的当天

9、下列关于营业税税目、税率的说法中，不正确的有(　　)。

A、营业税的税目，基本是按行业设置

B、营业税按行业实行有差别的比例税率，分为四档

C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%

D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5%

E、娱乐业税率为10%～20%

10、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括(　　)。

A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人

D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。

2、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

3、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

4、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，以经营租赁方式租出的固定资产，其所有权属于企业自己所有，应该照常计提折旧，并且计算所得税时可以扣除。

5、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，企业发生的期间费用，在计算所得税时是可以扣除的。

6、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

7、【正确答案】 BDE

【答案解析】 选项A，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度;选项C，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

8、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，纳税人转让土地使用权应采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

9、【正确答案】 BE

【答案解析】 选项B，营业税按行业实行有差别的比例税率，分为三档;选项E，娱乐业税率为5%～20%。

10、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。

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