初级审计师考试《理论与实务》第8章模拟题

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第八章　审计抽样

一、单项选择题

1、变量抽样主要运用于：

A、内部控制测试

B、实质性审查

C、非统计抽样

D、判断抽样

【正确答案】 B

【答案解析】 属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性审查。

【该题针对“统计抽样方法在实质性审查中的具体应用-变量抽样法”知识点进行考核】

2、属性抽样中，精确限度等于：

A、可容忍的误差率

B、可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额

C、样本误差率

D、样本误差率与预计总体误差率二者的差额

【正确答案】 B

【答案解析】 属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

【该题针对“统计抽样方法在内部控制测试中的具体应用-属性抽样法”知识点进行考核】

3、下列关于审计抽样的说法中，不正确的是：

A、审计抽样可以用于内部控制测试和实质性审查

B、审计抽样不适用于所有的程序

C、审计事项中包含的项目数量较多，需要对其某一方面的总体特征做出结论时，可进行审计抽样

D、选取部分特定项目进行审查的结果，可以用于推断整个审计事项

【正确答案】 D

【答案解析】 选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

4、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：

A、审计过程中运用职业判断

B、要求审计人员具有一定的工作经验

C、将抽样风险加以量化和控制

D、存在抽样风险

【正确答案】 C

【答案解析】 统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：(1)随机选取样本;(2)运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

5、下列情况中，适用审计抽样的情形是：

A、审计事项包含项目数量较多，需要对审计事项某一个方面的总体特征作出结论

B、以检查总体的完整性为目的

C、可接受检查风险过低

D、有特殊风险或需要特别关注的事项

【正确答案】 A

【答案解析】 选项BCD均是不适用审计抽样的情况，除此之外还包括，抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;要求审计检查保证程度过高;使用审计抽样不符合成本效益原则等情形。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

6、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是：

A、简单随机选样法

B、系统选样法

C、分层选样法

D、随意选样法

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC均符合随机原则。

【该题针对“审计抽样的基本程序和样本选取方法”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、变量抽样中，影响样本规模的因素有：

A、预计总体标准差

B、可容忍误差

C、预计总体误差

D、可靠性程度

E、随机性程度

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 除选项ABCD以外，还包括总体容量。

【该题针对“统计抽样方法在实质性审查中的具体应用-变量抽样法”知识点进行考核】

2、下列关于属性抽样法的表述，正确的有：

A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试

B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上

C、被测试的控制程序只有留有书面证据，才能运用抽样方法

D、属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定

E、属性抽样中，样本的误差率代表着总体的错误率

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，样本的误差率并不直接代表着总体的错误率，属性抽样中，一般由样本误差率加减精确限度形成精确区间，来推断总体属性。

【该题针对“统计抽样方法在内部控制测试中的具体应用-属性抽样法”知识点进行考核】

3、下列选项中，运用属性抽样法的基本步骤包括：

A、确定审查总体

B、确定抽样参数

C、确定样本量

D、选取样本

E、撰写审计报告

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E不属于抽样的步骤，是审计的步骤。

【该题针对“统计抽样方法在内部控制测试中的具体应用-属性抽样法”知识点进行考核】

4、下列选项中，实质性审查中的抽样风险包括：

A、信赖过度风险

B、信赖不足风险

C、误拒风险

D、误受风险

E、重大错报风险

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项AB属于控制测试中的抽样风险。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

5、下列关于审计抽样风险的表述中，正确的有：

A、抽样风险是因测试的样本量不足整个总体而引起的，是抽样技术所固有的

B、抽样风险与样本量成反比

C、信赖过度风险和误拒风险会降低审计效率

D、非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关

E、非抽样风险对审计效果有影响，但是审计效率没有影响

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，信赖过度风险和误受风险会降低审计效果;选项E，非抽样风险对审计工作效率和效果都有一定的影响。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

6、下列情况中造成非抽样风险原因的有：

A、审计方法的选择不合理

B、审计工作中采用的抽样方法

C、审计程序的设计不当

D、审计人员的工作疏忽

E、审计工作缺乏必要的监控

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B属于抽样风险。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

7、与统计抽样相比，非统计抽样的特点有：

A、使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

B、依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本

C、根据审计人员的经验和主观判断推断总体特征，易导致审计结论不够准确

D、不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制

E、采用随机原则进行样本选择

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E是统计抽样的优点。

【该题针对“审计抽样概述”知识点进行考核】

8、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有：

A、总体容量

B、总体偏差水平

C、审计结论的精确限度

D、审计结论的可靠性程度

E、以往类似审计项目的经验

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 确定样本规模一般无需考虑以往类似审计项目的经验。

【该题针对“审计抽样的基本程序和样本选取方法”知识点进行考核】

9、下列选项中，分层选样法的优点包括：

A、减少样本的非抽样风险

B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来

C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性

D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

E、无偏见地选取样本项目

【正确答案】 BCD

【答案解析】 分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来;将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性;对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。

【该题针对“审计抽样的基本程序和样本选取方法”知识点进行考核】

10、下列关于样本规模变动的表述中，正确的有：

A、一般来说，总体容量越大，抽样所需的样本量越大

B、总体项目的差异越小，抽取的样本量越大

C、审计结论的精确限度越低，所需的样本量越大

D、要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量越小

E、总体项目差异越大，抽取的样本量越大

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B，总体项目的差异越小，抽取的样本量越小。总体项目差异与抽样变量成正向关系。

选项D，要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量越大。

【该题针对“审计抽样的基本程序和样本选取方法”知识点进行考核】

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