初级审计师考试《理论与实务》第5章模拟题

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一、单项选择题

1、对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最.强的是：

A、甲公司与购货方签订的合同

B、审计人员向购货方函证的回函

C、甲公司产品销售的出库凭证

D、甲公司管理层提供的声明书

【正确答案】 B

【答案解析】 选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计单位外部的证据。外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

2、在判断审计事项是非、优劣时应以审计事项发生时适用的法规、制度等作为衡量标准，而不是以审计时现行的法规、制度等作为衡量标准，体现的审计标准的特点为：

A、层次性

B、时效性

C、地域性

D、实质重于形式原则

【正确答案】 B

【答案解析】 审计标准的时效性是指审计事项发生时某项审计标准是否适用，上述表述体现的是审计标准的时效性。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

3、取得管理层的书面声明属于：

A、实物证据

B、书面证据

C、鉴定证据

D、环境证据

【正确答案】 B

【答案解析】 取得管理层的书面声明属于书面证据。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

4、下列审计证据中，属于亲历证据的是：

A、审计人员编制的应收账款账龄分析表

B、审计人员从被审计单位获得的采购合同

C、审计人员取得的银行对账单

D、审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函

【正确答案】 B

【答案解析】 取得管理层的书面声明属于书面证据。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

5、在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是：

A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、视听或电子证据

【正确答案】 B

【答案解析】 在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

6、通常，审计工作底稿的要素不包括的是：

A、审计结论

B、索引号及页码

C、审核者姓名及审核日期

D、审计程序执行的天数

【正确答案】 D

【答案解析】 通常审计工作底稿中并不标注审计程序所执行的天数。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

7、按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是：

A、调查了解记录

B、执行审计措施记录

C、审计报告的意见类型记录

D、重要管理事项记录

【正确答案】 C

【答案解析】 按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

8、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后：

A、30 天内

B、60 天内

C、90 天内

D、180 天内

【正确答案】 B

【答案解析】 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的60天内;如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

9、对于国家审计，审计组起草审计报告前，对审计工作底稿复核的人员是：

A、审计组成员

B、审计机关负责人

C、审计组组长

D、审计机关

【正确答案】 C

【答案解析】 审计组组长应对审计工作底稿的相关内容进行复核。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

10、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当：

A、由审计组讨论决定

B、请示本级人民政府或上级审计机关

C、由被审计单位研究决定

D、由会计师事务所决定

【正确答案】 B

【答案解析】 审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当请示本级人民政府或上级审计机关。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有：

A、重大事项概要

B、有关重大事项的来往信件

C、财务报表草表

D、对被审计单位文件记录的复印件

E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 由于审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，不能选择C。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

2、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：

A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少

B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低审计证据的质量

C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性

D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

E、审计证据的充分性与适当性无关

【正确答案】 ACD

【答案解析】 在选项B这种情况下根本无法保证审计质量。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

3、审计证据的作用有：

A、判断被审计事项是非、优劣的标准

B、考核审计人员业绩的依据

C、做出审计决定的基础

D、联结审计工作的纽带

E、评价审计事项的事实根据

【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

4、下列各项中，属于环境证据的有：

A、被审计单位的地理位置

B、被审计单位内部控制的状况

C、被审计单位管理层的人员素质

D、被审计单位的凭证、账薄、报表等

E、被审计单位的大额销售合同

【正确答案】 ABC

【答案解析】 环境证据是对审计事项产生影响的各种环境状况。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

5、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有：

A、审计人员编制的应收账款账龄分析表

B、审计人员取得的被审计单位的租赁合同

C、审计人员复制的被审计单位的销售发票

D、审计人员从被审查账簿中摘录的资料

E、审计人员动手编制的银行存款余额调节表

【正确答案】 AE

【答案解析】 亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。选项BCD三项都不符合这个定义要求。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

6、审计过程中审计人员通过实地监督盘点固定资产取得的固定资产盘点表属于：

A、书面证据

B、实物证据

C、环境证据

D、亲历证据

E、外部证据

【正确答案】 AD

【答案解析】 实物证据是固定资产，而不是固定资产盘点表。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

今天的试题就到这里结束了，如果大家还想了解更多审计师考试考点，那就要经常关注坦途网审计师考试频道了，最后，小编提醒打大家，知识点一定要和试题相结合，这样的学习方式才会有更有效率。