2019年初级审计师理论与实务知识点试题3

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一、单项选择题

1、下列关于全部审计的表述，正确的是：

A、适用于业务复杂、业务量大的单位

B、既可运用详查法，也可运用抽查法

C、与详细审计的含义相同

D、审查重点突出，针对性强

【正确答案】 B

【答案解析】 AD属于局部审计特点，C的错误混淆详细审计和全部审计的概念，详细审计是审计方法，全部审计是审计范围。

2、下列表述中，不正确的是：

A、详细审计和抽样审计是根据实施审计的范围来划分的

B、全部审计的优点是有利于促进被审计单位改善经营管理，提供经济效益

C、全部审计审计成本较高，一般仅适用于规模较小、业务量较少或内部控制系统极不健全，问题较多的单位

D、局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，详细审计和抽样是一种审计方法，而全部审计和局部审计是审计的一种类别，两者是不同的。

3、下列关于审计分类的表述中，不正确的是：

A、按审计内容分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计

B、按审计内容分类，可以分为财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计

C、按审计范围分类，可以分为全部审计和局部审计

D、按审计组织方式分类，可以分为授权审计和委托审计

【正确答案】 A

【答案解析】 按照审计主体分类，可以分为国家审计、内部审计和社会审计。

4、下列表述中不属于内部审计的特点的是：

A、服务对象具有内向性

B、审计义务的法定性

C、审计过程和方法具有灵活性

D、审计领域具有广泛性

【正确答案】 B

【答案解析】 内部审计的特点有：服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。法定性是国家审计的特点。

5、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是：

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济调控职能

【正确答案】 A

【答案解析】 经济监督职能主要是通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行;检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误舞弊，判断管理缺陷，进而追究经济责任。

6、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济服务职能

【正确答案】 C

【答案解析】 审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。

7、下列各项中，不属于审计的职能的是：

A、经济监督

B、经济管理

C、经济鉴证

D、经济评价

【正确答案】 B

【答案解析】 审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

8、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：

A、1993年1月1日

B、1994年1月1日

C、1995年1月1日

D、1996年1月1日

【正确答案】 C

【答案解析】 我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是1995年1月1日。

9、下列表述中，属于审计产生和发展的直接动因的是：

A、受托经济责任关系

B、资源财产的所有权和经营管理权分离

C、管理者内部分权制

D、资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督

【正确答案】 D

【答案解析】 资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。

10、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：

A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动

B、内部审计要保持客观性

C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标

D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性

【正确答案】 D

【答案解析】 内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

11、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是：

A、独立性

B、无偿性

C、法定性

D、委托性

【正确答案】 D

【答案解析】 社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。

二、多项选择题

1、下列关于审计类型的表述中，正确的有：

A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计

B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法

C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标

D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验

【正确答案】 BCD

【答案解析】 财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。

2、按审计的内容划分，可将审计分为：

A、全部审计

B、财政财务审计

C、绩效审计

D、财经法纪审计

E、局部审计

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项AE属于按照审计范围划分的类别。

3、下列关于审计职能的表述中，正确的有：

A、审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的外在功能

B、审计职能不以人们意志为转移而客观存在

C、经济评价职能是审计的基本职能

D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能

E、绩效审计最能体现审计的经济评价职能

【正确答案】 BDE

【答案解析】 审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能;经济监督是审计的基本职能。

4、下列表述中，属于社会审计作用的有：

A、促进组织合法经营和运行

B、促进组织完善内部控制和风险管理

C、提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

D、促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平

E、维护财经法纪，监督宏观调控政策的贯彻执行

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项AB属于内部审计的作用。选项E属于国家审计的作用。

5、下列各项中，属于国家审计的作用的有：

A、为宏观政策的制定提供决策依据

B、开展常规审计，促进企业合法经营

C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项BE属于内部审计的作用。

6、我国的内部审计扮演的双重角色包括：

A、代表国家利益，监督企业遵纪守法

B、对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性

C、对社会公众负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性

D、代表企业利益，监督企业遵纪守法

E、代表本单位领带的利益

【正确答案】 AB

【答案解析】 我国的内部审计扮演双重角色，一是代表国家利益，监督企业遵纪守法;二是对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性。

7、独立性是审计的本质特征，下列属于独立性的表现的有：

A、组织结构的独立

B、业务工作的独立

C、人员的独立

D、经济来源的独立

E、技术手段的独立

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 独立性是审计的本质特征，表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

8、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有：

A、审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C、审计应独立于被审单位之外

D、审计人员不参与被审计单位的行政或者经营管理活动

E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 独立性是审计的本质特征，表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

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