2018审计师《理论与实务》考试题汇总11

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一、单项选择题

1、下列方法中不属于数据验证的方法的是(　　)。

A、通过核对总记录数和总金额数来验证

B、通过观察顺序码的断号和重号来验证

C、通过数据库分析来验证

D、通过会计的勾稽关系来进行

【正确答案】 C

【答案解析】 参见教材P189。

2、关于信息系统测试的方法，以下说法中错误的是(　　)。

A、平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位的信息系统的运行

B、受控处理是对已处理的真实数据，在审计人员监督下再处理一次

C、虚拟实体法是对测试数据法的改良

D、虚拟实体法在测试结束后需要妥善清理虚拟实体产生的数据

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B是受控再处理的定义。参见教材P199。

3、下列哪项不是数据清理的方法(　　)。

A、利用通用软件提供的功能进行清理

B、通过SQL语句进行清理

C、利用审计及办公软件提供的功能进行清理

D、使用程序语句进行清理

【正确答案】 D

【答案解析】 使用程序语句是数据转换的方法，而不是数据清理的方法。正确选项为D。参见教材P187。

4、信息系统测试的方法有很多种，其中不属于信息系统测试的是(　　)。

A、测试数据法

B、平行模拟法

C、受控处理法

D、时间序列分析法

【正确答案】 D

【答案解析】 时间序列分析法是效益审计中常用的分析方法，它不是信息系统测试的方法。故正确选项为D。参见教材P198。

5、中间表是将审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表，中间表的特点有(　　)。

A、面向主题和面向事实

B、面向目标和面向事实

C、面向主题和面向历史

D、面向目标和面向历史

【正确答案】 C

【答案解析】 中间表有两大特点：一是“面向主题”，即中间表需要根据不同的审计项目的主题来创建;二是“面向历史”，即任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理，故选项C正确。参见教材P190。

6、对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程称为(　　)。

A、数据清理

B、数据转换

C、数据整合

D、数据整理

【正确答案】 A

【答案解析】 被审计单位的源数据是在被审计单位的信息系统环境下创建和运行的，因此可能存在各种不符合审计要求的不规范之外，在审计分析之前需要对其进行清理操作。正确选项为A。参见教材P186。

7、数据验证的过程不包括(　　)。

A、数据采集

B、数据审查

C、数据清理

D、数据转换

【正确答案】 B

【答案解析】 数据验证是指在数据的采集、清理、转换等过程中，对数据进行检查，验证其真实性.准确性和完整性等目标的过程。参见教材P189。

二、多项选择题

1、嵌入审计模块法的缺点包括(　　)。

A、对计算机程序水平要求非常高

B、对审计人员的技术要求高

C、只能审查事先考虑到的程序处理

D、只能审查与控制功能有关的情况

E、模块深入系统内部

【正确答案】 BCD

【答案解析】 参考教材P199。

2、建立审计分析模型的依据有(　　)。

A、根据业务数据的勾稽关系进行建模

B、根据业务逻辑进行建模

C、根据法律法规的规定进行建模

D、根据审计人员自身经验来进行建模

E、根据被审计单位要求来进行建模

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 参见教材P191。

3、下列有关计算机审计的表述中，不正确的有(　　)。

A、计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

B、计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

C、计算机审计不需要进行内部控制测试

D、计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段

E、计算机审计需要进行内部控制测试

【正确答案】 ABC

【答案解析】 计算机审计----对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。信息系统审计是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计等。

4、下列属于数据清理的方法的有(　　)。

A、利用通用软件提供的功能清理

B、通过SQL语句进行清理

C、利用审计软件提供的功能进行清理

D、利用办公软件提供的功能进行清理

E、不需要进行清理

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 参见教材P187

5、下列不属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有(　　)。

A、组织控制

B、安全控制

C、软硬件控制

D、输入控制

E、处理控制

【正确答案】 DE

【答案解析】 一般控制审计：(1)组织控制审计(2)信息系统的开发维护控制审计(3)安全控制审计(4)软硬件控制审计

6、下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的有(　　)。

A、组织控制

B、安全控制

C、处理控制

D、软硬件控制

E、输入控制

【正确答案】 CE

【答案解析】 应用控制审计：(1)输入控制审计(2)处理控制审计(3)输出控制审计。

7、计算机审计的过程包括(　　)。

A、审计准备阶段

B、审计实施阶段

C、审计立项阶段

D、审计终结阶段

E、后续跟踪阶段

【正确答案】 ABD

【答案解析】 参见教材P182。

8、下列属于信息系统测试方法的有(　　)。

A、程序代码检查法

B、受控再处理法

C、受控处理法

D、测试数据法

E、图形描述法

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 这里考查的是信息系统测试的方法。参见教材P198。

9、从狭义上来看，计算机审计包括(　　)。

A、纸质数据的审计

B、电子数据的审计

C、应用程序的审计

D、计算机辅助审计

E、信息系统本身的审计

【正确答案】 BE

【答案解析】 从狭义上看，计算机审计包括对计算机产生的电子数据以及对信息系统本身的审计。故正确选项为BE。参见教材P181。

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