初级审计师《审计专业相关知识》练习题二

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一、单项选择题

1、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

A、不相容职责分离

B、组织结构

C、授权审批制度

D、独立检查

2、被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：

A、低水平

B、中等水平

C、高水平

D、无风险

二、多项选择题

审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有：

A、逻辑模型法

B、中间表法

C、文字说明法

D、流程图法

E、调查表法

单选题答案

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 高控制风险(低信赖程度)表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

多选题答案

【正确答案】 CDE

【答案解析】 审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。

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