2017年中级审计师《审计专业相关知识》习题

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货币资金

包括库存现金、银行存款、其它货币资金。

一、库存现金

1.使用范围：

2.限额：开户行核定3-5天量，最多15天

3.管理：

二、银行存款

1.开户管理：

2.结算方式：

3.银行存款核对

三、其它货币资金(重点)

1.内容：包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。

【总结】外币存款属于银行存款

2.账务处理：

1.形成

借：其他货币资金

贷：银行存款

2.使用

借：原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金

【例题-多】(2009)下列各项中，应在“其他货币资金”科目核算的有( )

A.银行本票存款

B.银行汇票存款

C.支票存款

D.收到的商业汇票

E.存出投资款

『正确答案』ABE

【例题-多】(2010初)下列银行结算方式中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.银行汇票存款

D.支票

E.商业汇票

『正确答案』ABC