2018年中级经济师《财政税收》模拟题2

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二、多项选择题

1、以下属于纳税检查对象的有(　)。

A、税务机关

B、纳税人

C、纳税人从事的经济活动

D、纳税人的各种应税行为

E、纳税人履行纳税义务的情况

2、按照与检查资料之间的相互关系，可以将纳税检查的基本方法分为(　)。

A、联系查法

B、侧面查法

C、详查法

D、抽查法

E、分析法

3、以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有(　)。

A、“出口抵减内销产品应纳税额”

B、“转出未交增值税”

C、“销项税额”

D、“未交增值税”

E、“进项税额转出”

4、增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有(　)。

A、将自产货物用于在建工程

B、外购货物用于集体福利

C、将自产货物用于企业内部职工消费

D、电信企业提供通讯服务的同时销售手机

E、将购进货物无偿赠送他人

5、增值税一般纳税人发生的下列进项税额可以全额从当期销项税额中抵扣的有(　)。

A、用于职工福利外购货物的进项税额

B、外购无形资产

C、保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额

D、采用预付款方式购进的建筑服务

E、用于在建职工医院的购进货物的进项税额

6、对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括(　)。

A、检查企业库存应税消费品的增减变化

B、检查企业委托加工应税消费品的数量变化

C、检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况

D、检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况

E、检查库存商品的实际成本是否发生变化

7、根据企业所得税法，以下属于销售收入确认条件的有(　)。

A、收入的金额能够可靠地计量

B、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

C、企业已在财务账上作销售处理

D、相关经济利益流入

E、销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

8、通过“交易性金融资产”“可供出售金融资产”等 账户，可以对(　)进行检查。

A、转让有价证券

B、转让股权

C、利息收入

D、租金收入

E、劳务收入

9、对委托加工材料的检查，主要查看的内容包括(　)。

A、委托加工的运杂费是否计入了加工成本

B、委托加工的加工费是否计入了加工成本

C、有无将加工剩余的材料抵付加工费

D、有无将有回收价值的下脚料抵付管理费用

E、是否存在既不调整加工材料成本又不作其他业务收入的情形

10、生产成本的构成内容主要包括(　)。

A、直接材料

B、直接人工

C、制造费用

D、管理费用

E、销售费用

11、企业不得在税前扣除的项目包括(　)。

A、资本性支出

B、财务费用

C、无形资产受让开发支出

D、罚款

E、印花税

二、多项选择题

1、【正确答案】 CDE

【答案解析】 本题考查纳税检查的对象。纳税检查的对象，是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况。

【该题针对“纳税检查的概念”知识点进行考核】

2、【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查纳税检查的基本方法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。

【该题针对“纳税检查的基本方法”知识点进行考核】

3、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

【该题针对“增值税会计科目的设置”知识点进行考核】

4、【正确答案】 CE

【答案解析】 本题考查增值税视同销售方式的检查。选项B外购货物的进项税不得抵扣，已抵扣的应做进项税转出处理。选项D是增值税的应税行为，而非视同销售行为。

【该题针对“增值税销项税额的检查(视同销售方式)”知识点进行考核】

5、【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考查增值税进项税额的检查。用于职工福利、发生非正常损失的外购货物，进项税额不能抵扣。外购货物用于在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第1年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

【该题针对“增值税进项税额的检查”知识点进行考核】

6、【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考查消费税的检查。销售数量的检查内容：(1)检查企业是否存在少开票，多发货，转移销售收入的情况;(2)检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况。

【该题针对“消费税销售数量的检查”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考查企业所得税销售收入的检查。企业销售商品时，同时满足以下条件的，应确认为收入的实现：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。(3)收入的金额能够可靠地计量。(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

【该题针对“企业所得税销售货物收入的检查”知识点进行考核】

8、【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查企业所得税的检查。通过“交易性金融资产”“可供出售金融资产”等 账户，可以对转让有价证券、股权及其他财产收入进行检查。

【该题针对“企业所得税其他收入的检查”知识点进行考核】

9、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查企业所得税的检查。对于外购材料成本的检查，要通过检查各种明细账、原始凭证及其汇总表，查看企业有无列入不属于材料成本开支范围的其他费用，从而增加材料的成本。对于委托加工材料的检查，主要查看委托加工的运杂费、加工费是否计入了加工成本; 有无将加工剩余的材料以及有回收价值的下脚料抵付加工费，是否存在既不调整加工材料成本又不作其他业务收入处理的情形。

【该题针对“企业所得税税前准予扣除项目的检查”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查企业所得税税前扣除项目的检查。生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。

【该题针对“企业所得税税前准予扣除项目的检查”知识点进行考核】

11、【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。企业不得税前扣除项目包括资本性支出，无形资产受让开发支出，违法经营罚款和被没收财务损失，税收滞纳金、罚金、罚款，灾害事故损失赔偿，非公益救济性捐赠，赞助支出等。印花税是税金，可以在税前扣除。

【该题针对“企业所得税不得税前扣除项目的检查”知识点进行考核】

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