初级经济师考试《财政税收》模拟试题2

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1.下列属于纳税申报方式的有(　)。

A.直接申报

B.间接申报

C.数据电文申报

D.邮寄申报

E.通过国库经收处申报

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考查纳税申报。

2.税款征收措施包括(　)。

A.由主管税务机关调整应纳税额

B.责令缴纳

C.采取税收保全措施

D.行政管制措施

E.采取税收强制执行措施

『正确答案』ABCE

『答案解析』税款征收措施除了以上四项外，还包括责令提供纳税担保、阻止离境。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款为15.3万元：同时收取包装物押金3.51万元;

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%;

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元;

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

1.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额(　)元。

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

『正确答案』B

『答案解析』包装物押金在收到时不缴纳增值税，所以本题应计提增值税销项税额为15.3万元。

2.本月允许抵扣的增值税进项税额为(　)元。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

『正确答案』C

『答案解析』本月允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65万元。

3.视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为(　)。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

『正确答案』B

『答案解析』组成计税价格=200000×(1+10%)=220 000。

4.销售设备应计提增值税销项金额(　)元。

A.450

B.681

C.900

D.3400

『正确答案』D

『答案解析』销售设备应计提增值税销项金额=2.34/(1+17%)×17%=0.34(万元)。

5.本月应缴纳增值税(　)元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

『正确答案』D

『答案解析』本题考查增值税应纳税额的计算。业务(1)的进项税额为6.8万元;业务(2)的进项税额为0.85万元;业务(3)的销项税额为15.3万元;业务(4)的销项税额为22×17%=3.74万元;业务(5)的销项税额为0.34万元;业务(6)的销项税额=1.17/(1+17%)×17%=0.17万元。所以本月应纳增值税=15.3+3.74+0.34+0.17-6.8-0.85=11.9万元。

今天小编带来的《财政税收》模拟试题，大家有不懂的地方要询问身边备考经济师考试的朋友，让他们解答你的疑惑，你也可以琢磨试题里的答案，这都是解决问题的办法，不管是什么形式，只要能把知识点弄透，自己就会有收获，所以不要浪费时间，赶紧学习起来吧。