2020年初级会计师《经济法基础》考试题1

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【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)

A.合伙企业中的自然人合伙人

B.一人有限责任公司

C.个体工商户

D.个人独资企业的投资者个人

【答案】B

【解析】一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。(2015年)

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

【答案】C

【解析】“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照( )计缴个人所得税。(2018年)

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

【答案】B

【例题·单选题】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是( )。(2015年)

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

【答案】B

【解析】稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得;选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。(2015年)

A.提供著作权的使用权取得的所得

B.提供专利权的使用权取得的所得

C.提供房屋使用权取得的所得

D.提供商标权的使用权取得的所得

【答案】C

【解析】选项C：属于财产租赁所得。

例题·单选题】2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其原任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

【答案】A

【解析】(1)选项A：免征个人所得税;(2)选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税;(3)选项C：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;(4)选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。(2016年)

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

【答案】C

【解析】选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有( )。(2010年)

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】选项D：按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有( )。(2018年)

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

【答案】CD

【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项A和选项B)，属于非雇佣关系的为劳务报酬所得(选项C和选项D)。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。(2017年)

A.转让境内房产取得的所得

B.许可专利权在境内使用取得的所得

C.因任职在境内提供劳务取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

【答案】ABCD

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴的

B.取得应税所得没有扣缴义务人的

C.取得境外所得的

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。(2015年)

A.特许权使用费所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

【答案】BC

【解析】选项AD：属于居民个人的综合所得，按年计征。

【例题·判断题】个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。( )(2016年)

【答案】×

【解析】“出版、发表”画作，应按“稿酬所得”计缴个人所得税。

【例题·判断题】职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入，应计算个人所得税。( )(2018年)

【答案】×

【例题·判断题】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。( )(2018年)

【答案】√

【例题·判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )(2015年)

【答案】×

【解析】虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得向中国政府履行全面纳税义务。

【例题·判断题】退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。( )(2015年)课程资源由微信Qy883721一手提供。非联系本微信购买，一律不提供售后支持，特此说明。

【答案】×

【解析】退休人员再任职取得的收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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