2017年会计职称《初级经济法基础》冲刺模拟卷(5)

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56[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。

A.50万元

B.25.2万元

C.30万元

D.25万元

参考答案：D

参考解析：(1)营业外收入(转让机器设备收入40万元、客户合同违约金收入2万元)和投资收益(国债利息收入20万元)不得计入当年销售(营业)收人，甲公司2014年销售(营业)收入为5000万元;(2)业务招待费扣除限额1=5000×5‰=25(万元)，业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元)，税前允许扣除的业务招待费为25万元。

57[不定项选择题] 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.2352万元

B.2387.69万元

C.2407万元

D.2406.8万元

参考答案：C

参考解析：甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。

材料题根据以下材料，回答58-61题

某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收人270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：

(1)4月20日，购人符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%(该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计人当年的成本、费用中)。

(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元，上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。

(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。

(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。

58[不定项选择题] 该企业当年投入使用的安全生产专用设备计提的折旧费用，应调增应纳税所得额( )万元。

A.5.64

B.6.35

C.6.60

D.41.05

参考答案：A

参考解析：应调增应纳税所得额=90×(1-6%)÷5×8/12-90×(1-6%)÷10×8/12=5.64(万元)。

59[不定项选择题] 该企业支出的广告宣传费、业务招待费，应调增应纳税所得额( )万元。

A.11.5

B.41.05

C.43.5

D.52.55

参考答案：D

参考解析：该企业当年的销售(营业)收入=7520+270=7790(万元)。广宣费扣除限额=7790×15%=1168.5(万元)<1180万元(1150+30)，应调增应纳税所得额=1180-1168.5=11.5(万元);业务招待费扣除限额1=7790×5‰=38.95(万元)，扣除限额2=80×60%=48(万元)，则可以扣除的业务招待费为38.95万元，应调增应纳税所得额：80-38.95=41.05(万元)。共计应调增应纳税所得额：11.5+41.05=52.55(万元)。

60[不定项选择题] 该企业新产品研发费用应调减的应纳税所得额( )万元。

A.0

B.60

C.80

D.120

参考答案：B

参考解析：企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除，所以应调减应纳税所得额=120×50%=60(万元)。

61[不定项选择题] 计算该企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额( )万元。

A.38

B.48

C.66

D.114

参考答案：B

参考解析：向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元属于免税收入，应调减应纳税所得额;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本。

比例计算的部分，应确认为股息所得，也属于免税收入，应调减应纳税所得额=100×10%=10(万元)。共计应调减应纳税所得额=38+10=48(万元)。

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