2017年会计职称《初级经济法基础》冲刺模拟卷(4)

>>初级会计职称考试题库：2017会计职称《初级经济法基础》冲刺模拟卷

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

40[判断题] 个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。( )

A.√

B.×

参考答案：对

参考解析：关键看清是否在该公司任职、受雇：(1)同时在该公司任职、受雇的。取得的董事费收入，应并入工资、薪金所得缴纳个人所得税;(2)不在该公司任职、受雇的，取得的董事费收入，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

41[判断题] 在A县注册成立的甲公司经批准在B县某村占用耕地修建办公楼，甲公司应当向B县地方税务机关申报缴纳耕地占用税。( )

A.√

B.×

参考答案：对

参考解析：纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

42[判断题] 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;但下列情况，由付款方向收款方开具发票：(1)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

43[判断题] 全日制用工的，用人单位应当至少每月向劳动者支付一次劳动报酬;非全日制用工的，用人单位应当至少每周向劳动者支付一次劳动报酬。(　　)

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：全日制用工的，用人单位应当至少每月向劳动者支付一次劳动报酬;非全日制用工的，用人单位应当至少“每15天”向劳动者支付一次劳动报酬。

44[判断题] 个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得在计算个人所得税时扣除。( )

A.√

B.×

参考答案：对

45[判断题] 为出口货物提供的邮政服务和收派服务，免征增值税。( )

A.√

B.×

参考答案：对

46[判断题] 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，“分别”在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

47[判断题] 对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。(　　)

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标准的退职费收入，应属于与其任职、受雇活动有关的工资、薪金性质的所得，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

48[判断题] 纳税人因房屋大修导致累计停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 ( )

A.√

B.×

参考答案：错

参考解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

49[判断题] 甲盐厂将自产的液体盐移送加工固体盐，移送时不必征收资源税;乙盐厂将自产的液体盐移送加工袋装榨菜，移送时应当征收资源税。( )

A.√

B.×

参考答案：对

参考解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

材料题根据下面资料，回答50-53题：

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：

(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。

(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。

(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。

(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

50[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。

A.375 万元

B.385.5万元

C.300万元

D.10.5万元

参考答案：C

参考解析：(1)销售(营业)收入=2500万元(不包括营业外收入);(2)广告费税前扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

51[不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A.环保部门罚款5万元

B.税收滞纳金6万元

C.直接向某希望小学捐赠10万元

D.非广告性赞助支出16万元

参考答案：A,B,C,D

参考解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。

52[不定项选择题] 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

A.22.5万元

B.23万元

C.43万元

D.21万元

参考答案：D

参考解析：(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。

53[不定项选择题] 甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.消费税75万元

B.城市维护建设税14万元

C.教育费附加6万元

D.增值税125万元

参考答案：A,B,C

参考解析：选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

材料题根据下面资料，回答54-57题：

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他凶素，分析回答下列小题。

54[不定项选择题] 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.转让机器设备收入40万元

B.产品销售收入5000万元

C.客户合同违约金收入2万元

D.国债利息收入20万元

参考答案：A,B,C

参考解析：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

55[不定项选择题] 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A.税收滞纳金3万元

B.银行加息10万元

C.向关联企业支付的管理费17万元

D.向投资者支付的股息30万元

参考答案：A,C,D

参考解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除;违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。

未完待续，更多考试资料请持续关注坦途网初级会计职称考试频道！