2019初级会计职称考试《会计实务》练习5

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1.(多选题)应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，不计入的科目有( )。

A生产成本       B.主营业务成本        C.委托加工物资        D.应交税费

2.(多选题)下列有关各项税费的表述中，正确的有( )。

A.印花税计入管理费用         B.契税计入相关资产成本

C.增值税和消费税是城市维护建设税的计税依据       D.个人所得税通过所得税费用科目核算

3.(多选题)下列属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的二级明细科目的有( )。

A.预交增值税     B.简易计税      C.转让金融商品应交增值税       D.代扣代交增值税

4.(多选题)下列关于一般纳税人在2016年5月1日后，取得按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，其进项税额抵扣符合规定的有( )。

A.自取得之日一次性抵扣          B.其进项税额自取得之日起分2年抵扣

C.第1年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%        D.第1年抵扣比例为50%，第二年抵扣比例为50%

5.(多选题)下列关于企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费的账务处理，正确的有( )。

A.借：固定资产

贷：银行存款

B.借：在建工程

贷：银行存款

C.借：管理费用

贷：银行存款

D.借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

参考答案

1.ABC。

题目详解：委托加工物资收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本;委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。故选ABC。

考察点：第三章 负债

2.BC。

题目详解：选项A表述错误，印花税计入税金及附加;选项BC表述均正确;选项D表述错误，个人所得税通过应交税费——应交个人所得税科目核算。故选BC。

考察点：第三章 负债

3.ABCD。

题目详解：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。故选ABCD。

考察点：第三章 负债

4.BC。

题目详解：按现行增值税制度规定，自2016年5月1日后，一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第1年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。故选BC。

考察点：第三章 负债

5.CD。

题目详解：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目。故选CD。

考察点：第三章 负债

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