2019备考初会之《经济法基础》真题及解析8

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单项选择题

1.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是(　　)。

A.租赁的挖掘机          B.甲公司和乙公司          C.1万元租金           D.签订租赁合同的行为

2.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为诉讼时效的(　　)。

A.最初1个月         B.最初3个月          C.最后6个月        D.最后9个月

3.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该期限为(　　)。

A.3年          B.6个月          C.1年        D.2年

4.2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是(　　)。

A.双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效 

B.劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效

C.因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效

D.双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效

5.根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是(　　)。

A.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金 

B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算

C.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最.低工资标准

D.失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

6.根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是(　　)。

A.保证人在汇票上表明“保证”字样          B.背书人在汇票上记载被背书人名称

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样             D.承兑人在汇票上签章

7.甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是(　　)。

A.法人授权委托书        B.营业执照         C.资信证明        D.开户许可证

8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是(　　)。

A.银行汇票不能用于个人款项结算           B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月          D.银行汇票必须按出票金额付款

9.甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为17%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.111.15÷(1+17%)×5%=4.75(万元)           B.111.15÷(1-5%)×5%=5.85(万元)

C.111.15×5%=5.5575(万元)          D.111.15÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=5(万元)

10.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.1×5×5%=0.25(万元)       B.1×10×5%=0.5(万元)       C.1×12×5%=0.6(万元)     D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)

11.甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)            B.61800×3%=1854(元)

C.61800×3%-10000×3%=1554(元)          D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

12.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取商业折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)         B.90000×17%=15300(元)

C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)            D.(90000-9000)×17%=13770(元)

13.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是(　　)。

A.国债利息所得           B.出租闲置住房取得的所得     C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得     D.单位全勤奖

14.2016年7月，王某出租住房取得不含税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.(3000-120-800-800)×10%=128(元)          B.(3000-120-800)×10%=208(元)

C.(3000-120-1000)×10%=188(元)         D.(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

15.甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.1000×25%-10-20=220(万元)           B.1000×25%-10=240(万元)

C.1000×25%=250(万元)          D.1000×25%-20=230(万元)

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为(　　)。

A.10年       B.15年        C.20年        D.30年

17.2015年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.(90+2+5)×10%=9.7(万元)         B.(90+5+0.3)×10%=9.53(万元)     

C.(90+2)×10%=9.2(万元)          D.(90+2+5+0.3)×10%=9.73(万元)

18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　　)。

A.建制镇工业企业的厂房          B.农村的村民住宅        C.市区商场的地下车库         D.县城商业企业的办公楼

19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量征收资源税的是(　　)。

A.天然气        B.粘土         C.煤炭        D.原油

20.2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元;进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

A.(100+80+20)×7%=14(万元)      B.(100+20)×7%=8.4(万元)      C.(100+80)×7%=12.6(万元)  D.80×7%=5.6(万元)

21.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是(　　)。

A.房屋买卖       B.房屋交换        C.房屋租赁       D.房屋赠与

22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为(　　)。

A.5000元       B.10000元          C.20000元         D.15000元

23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为(　　)。

A.5倍以上10倍以下         B.1倍以上5倍以下         C.10倍         D.10倍以上15倍以下

24.税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是(　　)。

A.纳税信用等级评定        B.税收强制执行措施          C.行政审批          D.纳税地点确认

参考答案及解析

1.【答案】D

【解析】法律事实根据是否以人的意志为转移分为法律行为和法律事件，签订租赁合同的行为属于以人的意志为转移，属于法律行为。

2.【答案】C

【解析】诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。

3.【答案】C

【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。

4.【答案】A

【解析】(1)变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持;(2)用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同的履行。

5.【答案】C

【解析】选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最.低生活保障标准。一般也不高于当地最.低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

6.【答案】C

【解析】(1)选项AD：属于必须记载事项;(2)选项B：属于可以授权补记事项;(3)选项C：“不得转让”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力。

7.【答案】D

【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

8.【答案】C

【解析】(1)选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票;(2)选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(3)选项D：收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。

9.【答案】A

【解析】实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额，如果销售额为含增值税的销售额时，必须换算成不含增值税的销售额。

10.【答案】C

【解析】纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。

11.【答案】D

【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

12.【答案】D

【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770(元)，选项D正确。

13.【答案】D

【解析】(1)选项A：属于“利息、股息、红利所得”税目，并享受免税的优惠;(2)选项B：属于“财产租赁所得”税目;(3)选项C：属于“偶然所得”税目。

14.【答案】A

【解析】(1)财产租赁所得，每次(月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%;(2)王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

【注释】本题原考查的知识点根据2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。

15.【答案】A

【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

16.【答案】A

【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起“10年”内进行纳税调整。

17.【答案】D

【解析】(1)一般贸易项下进口货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格;(2)甲公司进口该批货物应纳关税税额=(90+2+5+0.3)×10%=9.73(万元)。

18.【答案】B

【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人。

19.【答案】B

【解析】对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。

【注释】2016年本考题选项B的内容政策已过时，您看到的B选项内容是老师根据2017年教材改编之后的内容。

20.【答案】C

【解析】(1)城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”合计税额为计税依据;(2)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

21.【答案】C

【解析】(1)选项ABD：房屋买卖、交换和赠与，房屋产权权属发生转移，属于契税的征税范围;(2)选项C：房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。

22.【答案】A

【解析】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

23.【答案】B

【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

24.【答案】D

【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

对于财会类考试来说，知识点相对来说比较难记，所以非常需要大家积极努力备考的心态。不止是知识点，真题的练习更是必不可少，毕竟一切的准备都是为了更好的练习真题，从而在考试中获得好成绩。距离19年的初级会计职称考试时间还剩不到一个月，坦途网初级会计职称考试频道和小编会在最后的时间帮助大家冲刺。